第三章_税务登代理实务.docVIP

本资料上传于学会计论坛，不代表学会计网观点。学会计网 () 是会计人员网上交流学习探讨的专业网站, 欢迎访问学会计论坛 () 和加入学会计QQ群一起交流(群号见论坛首页)。 第三章　税务登记代理实务 第一节　企业税务登记代理实务 一、税务登记（结合第二章第二节税务登记管理的内容学习）（一）税务登记管理规程（熟悉）　　1.设立税务登记　　注意：（1）时限；（2）哪些情况核发税务登记证，哪些情况核发临时税务登记证。 纳税人类型 设立税务登记时限 税务登记证类型 1.领取工商营业执照（含临时工商营业执照） 自领取工商营业执照之日起30日内 税务登记证及副本（或临时税务登记证） 2.未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的 自有关部门批准设立之日起30日内 税务登记证及副本 3.未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的 自纳税义务发生之日起30日内 临时税务登记证及副本 4.承包承租人 自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记 临时税务登记证及副本 5.外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的 自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记 临时税务登记证及副本 6.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的 自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记 临时税务登记证及副本 7.其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外 自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记 税务登记证及副本 　　2.申报办理税务登记时应提供的资料——不包括银行账号　　①工商营业执照或其他核准执业证件；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一代码证书；④法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。　　3.税务登记表的主要内容（包括10项）　　4.税务登记证件的主要内容　　扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地（办理税务登记的扣缴义务人）或机构所在地（可不办理税务登记的扣缴义务人）税务机关申报办理扣缴税款登记。　　（二）代理设立税务登记操作规范（掌握）　　1.代理税务登记申报注意按法定期限即30日内申报登记，时间不能滞后。　　2.代理填报《税务登记表》　　《税务登记表》分三种类型，分别适用于单位纳税人、个体经营、临时登记纳税人。　　3.代理领取税务登记证件　　【例题】注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时,应当注意（　）。　　A.《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求　　B.按领取营业执照之日起60日内申报登记,时间不能滞后　　C.提供工商营业执照、企业合同、章程及协议书　　D.提供开户银行账号证明 　　[答疑编号1102030101]『正确答案』AC 二、变更税务登记　　变更税务登记的适用范围：39页，注意改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的办理注销税务登记。　　（一）变更税务登记管理规程 纳税人基本情况 申报办理税务登记时限 需要提供的资料 已在工商行政管理机关办理变更登记的 自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关申报办理变更税务登记 （1）工商登记变更表及工商营业执照；（2）纳税人变更登记内容的有关证明文件；（3）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；（4）其他。 按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的 自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记 （1）纳税人变更登记内容的有关证明文件；（2）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）；（3）其他有关资料。 　　注意：　　（1）税务机关应当自受理之日起30日内审核办理变更税务登记。　　（2）（2010年新增内容，教材40页）股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法办理变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。　　（二）变更税务登记操作要点（了解）　　【例题1】（2000年多选）企业变更税务登记的适用范围包括（　）。　　A.改变纳税人名称、法定代表人的B.改变经济性质或企业类型的　　C.改变注册资金的D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的 　　[答疑编号1102030102]『正确答案』ABC『答案解析』D选项的情形，是注销，不是变更。 　　【例题2】（2001年单选）纳税人税务登记内容发生变化时，应在工