税源专业化管理目标定位及其变革取向.doc

税源专业化管理的专业化的出发点是科学化，落脚点是精细化根基管理资源的专有化 2、以资源整合为核心。专业化要求根据同素异构原理和个体差异原理，区别不同类别税源的特点优化配置有限的征管资源，理清岗位职责，明确管理事项，不断提高机构、岗位和人员的专业管理能力。同时，按照提高专业化程度和工作效率的要求，要对组织目标任务进行分解，建立上下之间、部门之间、岗位之间的互动运行机制，保持充分的沟通、配合与协作，形成专业化管理的“合力”。 3、以税种管理为内容。税种管理的关键在于税基管理，某种程度上说，掌握了税基，就掌握了税源，也就掌握了税收。税种管理不仅要注意总结、摸索各税种的规律，找准税收征管点，各税种的管理，把握各税种税基之间的内在关联增值税税基与所得税税基的相关度，的管理来的管理形成各税种全面提高的效能。实现集中的深层次专业化管理追求零缺陷、控制全过程的质量管理体系按照环节，建立严格、科学的标准体系并定期组织第三方和内部审核，对中发现的不合事项及时组织整改，使各个环节始终处于受控状态。注重绩效的动态考核管理。动态考核体系的纵轴是年初制定的各项目标，横轴是的《管理标准》和《工作标准》。量力而行重在做好曲突徙薪式的事前防范各种税源专业化管理方式的比较 分类角度 优 点 缺 点 适用范围 管理重点 规模 能抓住不同经营规模企业在内部控制和会计核算水平等方面的差异，采取有针对性的管理措施 规模划分标准很难准确界定，少数企业经营规模与其会计核算水平、管理信息化程度等不相适应 各类纳税人 销售额较大或者税收比重较大的纳税人 行业 （类型） 便于了解同行业（类型）内各企业的经营管理和纳税情况，建立行业标准化模版，对同类企业经营活动通过对比分析，发现问题 行业细分和建立行业模型难度较大，其所采集的测算数据较少或具有偶然性，影响人工评析的准确性 一般适用于城市企业 本辖区集中度较高的一个（或多个）行业 税种 税收管理员比较容易集中精力钻研业务，有利于提高自身业务素质，防止在实际工作中由于税收业务把握不准而产生执法风险 管理人员对企业情况掌握都不全面，易形成税种“孤岛”，不利于各税种的一体化管理 一般适用于应纳税种较多的企业或国地税联管企业 风险 （等级） 可以将有限的管理资源投入到遵从风险高的纳税人中，加强打击震慑力，同时根据纳税人需求提供纳税服务，提升纳税人满意度 由于信息不对称问题和对剩余风险估计的不足，对风险的识别和度量可能加重“风险” 各类纳税人 高风险和低信用等级的纳税人 涉税事务 分工专业性强，管理内容单一，有利于干部提高专业岗位技能；管理权限按事务分解至不同岗位，权责清晰，形成制衡 不利于统一协调管理，岗位间衔接不畅，易出现疏于管理、淡化责任现象；易产生纳税人“多头跑、多次跑”的问题 各类纳税人 风险较大的业务事项 产业链条 企业间关联关系、业务往来关系、数据逻辑关系较为单一，容易固定证据，提高管理效率 由于企业间利益的关联性，容易造成信息的泄露，且同种策略不适宜反复运用 大型企业集团或本辖区具有行业产业关系、上下游企业业务往来的企业 关联交易中的关键企业、重要业务 通过分析可以看出，尽管税源专业化管理有多种方式，但任一方式都不可能成为无坚不摧、包打天下的“法宝”，应该按照税收风险管理的内在要求，认真结合自身情况分析和掌握每种方式的优点和不足，相互结合，科学选用，扬长避短。税收实践中，要按照分类分层管理的思路，将纳税人从不同角度确定其重要程度，配置不同的征管力量；将工作事项按照重要程度、复杂程度在层级之间进行合理分工，建立起纵横结合、立体运作的专业化管理组织架构。比如，把分规模管理与分行业管理、分风险管理结合起来，在对纳税人实行按规模税源、一般税源、小型税源分类管理的基础上，对上述税源按行业、按风险程度进一步细分，有效提高税源专业化管理水平。 三、税源专业化管理的变革取向及路径选择 （一）税源专业化管理变革的基本取向 实质上，目前我们推行的税源专业化管理，是指在经济转型和社会转型的特定时期，由于政府改革与企业改革的互动，税务机关在税收管理和服务纳税人的过程中，借鉴或仿效企业经营管理中的一些理念、做法对税收组织管理体系作出的适应性调整。其根本动因，在于使得税务征管组织具有如企业一样的市场敏感性和变化适应性，从而不断提高征管组织的管理水平和服务质效。基于此，笔者认为，专业化管理的基本取向应该定位于“企业化”，主要体现在以下几个方面： 1、遵循顾客导向原则 税收管理的核心要义之一，是要引导纳税遵从，而在税收管理的过程中，把纳税人当作“顾客”而不是管理对象，有助于税务机关全面认识服务对象、全面提升服务水平和提高社会满意度，促进纳税人由依法纳税向主动纳税转变，为提高遵从度奠定基础。在解决税收管理难题时，不增加纳税人的