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- 2016-10-18 发布于浙江
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银行会计练习三汇业务
外汇业务的核算（一）
1、请根据下列业务作出相应的会计核算分录。所用汇价见汇率表。
1.4月8日，客户林南持HK＄1000现钞，要求兑换人民币。
会计分录为：
借：
贷：
借：
贷：
2、4月8日，王兵经批准，将其活期存款美元账户支取US＄1000，换成等值的英镑，汇往国外支付购药费用。（英镑的符号为￡）
会计分录为：
借：
贷：
借：
贷：
借：
贷：
3、客户马明3月26日持去年3月1日开立的1年期定期存单US$3000，存单标明利率2.25%，逾期部分按活期外汇存款利率0.99%，客户要求：本金转为定期2年的存款，利息存入活期人民币存款户。
计算利息：
到期利息=
过期利息=
会计分录为：
借：
贷：
借：
贷：
借：
贷：
4、美国H公司通过纽约中国银行开来不可撤销即期信用证，向我国某纺织
品迸出口公司购进纺织品，信用证金额US＄80万元，我国银行于3月6日收到
并审核信用证条款无异议，通知纺织品进出口公司。
3月20日出口商根据信用证条款备货出运后，将全套出口单据提交银行。
银行审单无误，计算议付费US$16000，并向开证行索汇，要求货款贷记我行账
户。
4月10日收到开证行划来货款，对出口商办理结汇。
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