营改增对厦门经济的影响及对策建议.docVIP

关于“营改增”对厦门经济的影响及对策建议 为应对世界经济的全球化，减轻企业负担、增强企业的国际竞争力，我国于2012年1月1日，在上海正式启动试点 “营改增”（即对提供商品流通、服务相关环节的部分行业和产业由征收营业税改为征收增值税）的改革。厦门继上海之后于2012年11月启动“营改增”试点。2013年前三季度，全市增值税较去年同期增收15亿，营业税入库总量也呈上升趋势。随着“营改增”工作的推进，对企业和地方财政收入和经济发展也产生不同的影响。 一是“营改增”有利促使各行业进行经济结构调整，提升企业竞争力。首先“营改增”的推广完善了增值税链条，减少重复纳税，减轻企业税负降低了成本，让企业有更多的资金投入扩大再生产，提高企业的生存竞争能力；其次促进了分工专业化，试点之后，外购服务可列入进项抵扣范围，一些原自行提供服务的生产企业为抽出更多的精力发展生产，更愿意将这些服务向外分离，交由专业性更强的企业进行，带动了相关技术行业的发展和进步。再次，厦门市作为港口城市，许多企业从事国际运输和对外研发设计，上述行业被纳入出口零税率范围，有利于这类服务以不含税价格参与国际市场竞争；同时，出口货物的企业接受试点纳税人提供的劳务，所负担的进项税额可以得到退还，这些效益均提升了厦门市在商品出口和服务方面的竞争力。 二是对不同行业企业产生不同的税负。“营改增”总体税负是下降的，但各行业企业税负升降不一。小规模纳税人税负普遍下降，一般纳税人则税负升降不一。如交通运输业改征增值税后税负略有将低，现代服务业改征增值税后税负下降就更为明显；一般纳税人因不同行业的税率不同，进项税额抵扣也不同，造成了不同企业的税负影响也不同。一些规模较大、经营时期长、可达到增值税一般纳税人条件的运输物流企业、事务所、广告公司和设计公司等咨询服务、文化创意行业，因税率提高、可抵扣的进项少、大量使用高级专业人才人工成本大，形成了税负增加。这些企业为减轻税负，自然更愿意保持小规模纳税人的身份，或者通过成立更多独立小规模企业的方式来扩大经营规模，以便享受低税率优惠，这对企业的成长和我市发展高端服务业的战略决策产生不利影响。 三是“营改增”降低了税收收入。涉及“营改增”行业的营业税收入，有大幅度的下降，直接导致了地方税费的减收，同时随着国家未来试点行业范围的扩大，完整抵扣链条，税收的减负效应将更明显，今后税收总量的增长也将随之放缓，甚至可能降低，将不利于地方财政的增长；另一方面，地方财政要负担扶持过渡期间税负增加的企业，必然加剧地方财政的负担。值得我们警惕还有地方依靠房地产拉动经济和财政增长的发展模式，一旦行业不景气或将房地产业列入试点范围，地方财政今后靠什么来实现稳定增收，是现在需要考虑应对的问题。 中共十八届三中全会提出深化财税体制改革，改进预算管理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。这将对我国经济建设产生深远的影响，“营改增”是完善我国税收制度的一项重要内容，我市应紧跟形势及时采取措施和对策，以利促进地方经济的良性发展。为此建议： 一、进一步完善过渡期间财政扶持政策 利用“营改增”各地可以出台扶持政策的时机，进一步帮助厦门市的企业转型提升。一是提高针对“营改增”后税负普遍增加的一般纳税人如研发和技术、文化创意产业、鉴证咨询服务、港口运输物流企业的财政专项扶持资金倾斜力度，鼓励这些中大型企业引进优秀人才、采用新技术、加快设备的更新和产业升级，合理的增加抵扣进项，减轻税负，做强做大，以适应我市发展高端服务业和 “以港兴市的发展战略”；二是适当降低对小型企业预拨扶持资金的门槛，避免补贴不公平的担忧；三是对由于特殊原因难以取得专用发票的试点企业，财税部门应会同有关行业协会或工商联建立协调评估机制，分析原因，根据不同情况分别给予适当的过渡性财政扶持，并在长期实践中形成规范；四是简化审核审批流程，在熟练掌握审核手段和审核目标等成熟条件下，进一步缩短工作时限，简化申请流程，确保在企业需要的时候资金能够按时到位。 二、加快并深化税制改革，完整增值税抵扣链条。 一是加快试点推广进度，尽早将涉及“营改增”行业的企业全部纳入试点范围。一方面，继续加快进度，通过税务系统查询审核移交企业名单，缩短交接工作时限；另一方面，应进一步开放企业申请纳入试点的平台，国税部门应尽量接纳主动申请试点的企业 ，同时在地税进行备案，共同加快试点推广进度，实现全市从事“营改增”业务的企业均列入试点范围。 二是深化税制改革目前增值税的抵扣链条还未覆盖全与生产性流通密切相关的行业，从抵扣范围角度看，还应当相应的增加可抵扣项目。厦门可通过向上级申请建议和自行立法完善政策相结合的方式，进一步深化税制改革：针对目前“营改增”的运输业将过路费、过桥费，保险费等项目费用列入可进项抵扣或财政资金的补贴范围；允许供应商主要为小规