18所得税(习).docVIP

18所得税一、单项选择题 　　1. A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×6年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在20×6年末的计税基础为()万元。 　　A.0　　B.400　　C.100　　D.500 　　2. 某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为()万元。 　　A.600　　B.0　　C.300　　D.无法确定 　　3. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是()。 　　A.固定资产会计折旧小于税法折旧 　　B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 　　C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 　　D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 　　4. 2008年A企业当期为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元，会计准则规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本，其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，