^第三篇____行政单位会计案例答案.pptVIP

行政单位会计案例一、资料（一）某行政单位2011年11月月末各帐户余额如下（假定该单位没有专款核算）：账户名称金额账户名称金额固定资产6670000拨入经费3850000现金2700预算外资金收入360000银行存款108000其他收入180000有价证券100000暂存款40000库存材料24000应缴预算款50000拨出经费2200000固定基金6670000结转自筹基建625300结余—经常性结余90000暂付款10000经费支出1500000（二）该单位2011年12月份发生下列经济业务：1.2日，收到上级部门拨来本月经费350000元。2.3日，按规定转拨给所属单位经费200000元。3.6日，购入维修材料3800元，发生运杂费100元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。4.10日，以银行存款支付本月工资44500元，其中基本工资38000元，补助工资6500元。5.12日，从仓库领用材料1800元，用于维修办公楼顶。6.13日，收到应上缴的罚没款项1500元存入银行。7.15日，收到礼堂租金收入3000元（支票）。8.16日，按有关规定收取预算外资金收入20000元，已存入银行（全额上缴）。9.18日，王林因公出差预借差旅费800元，以现金付讫。10.20日，用经费结余资金购入国库券200张，每张面值100元，支付手续费50元，款项以转账方式付讫。11.20日，通过银行以经费购买设备一台，价款50000元，另以现金支付运费200元，保险费60元，差旅费140元。12.21日，收到规费收入1600元，已存入银行。13.22日，经批准报废一台计算机，原价36000元，并以现金支付清理费200元，变价收入1250元，已清理完毕，款项已存入银行。14.23日，王林报销差旅费850元，补付现金50元。15.23日，报销会议费开支5000元，款项以银行存款支付。16.25日，收到甲单位租用会议室押金2000元，存入银行。17.25日，收到银行通知，银行已代付上月水电费2400元。18.25日，将本月的罚没收入、规费收入3100元缴入国库。19.25日，将预算外资金20000元全部缴存同级财政专户。20.31日，因保管人员调动工作，清查材料库存，盘亏甲材料20千克，单价6元，经领导批准作增加支出处理。要求：1．根据2011年12月份发生的经济业务编制会计分录。2．登记日记账账簿和总分类账簿（用丁字账）。3.编制年终结帐前的资产负债表。4.编制年终转账的会计分录。5.编制年终转账后的资产负债表6.编制2012年12月份收入支出总表。12月份会计分录：①借：银行存款350000贷：拨入经费350000②借：拨出经费200000贷：银行存款200000③借：库存材料3800经费支出100贷：银行存款3900④借：经费支出—基本工资38000—补助工资6500贷：银行存款44500⑤借：经费支出1800贷：库存材料1800⑥借：银行存款1500贷：应缴预算款1500⑦借：银行存款3000贷：其他收入3000⑧借：银行存款20000贷：应缴财政专户款20000⑨借：暂付款—王林800贷：现金800⑩借：有价证券20050贷：银行存款20050⑾借：经费支出50400贷：银行存款50000贷：现金400借：固定资产50260贷：固定基金50260⑿借：银行存款1600贷：应缴预算款160012月份会计分录：(13)借：固定基金36000贷：固定资产36000借：经费支出200贷：现金200借：银行存款1250贷：其他收入1250(14)借：经费支出850贷：暂付款—王林800现金50(15)借：经费支出5000贷：银行存款5000(16)借：银行存款2000贷：暂存款—甲单位2000(17)借：经费支出2400贷：银行存款2400(18)借：应缴预算款3100贷：银行存款3100(19)借：应缴财政专户款20000贷：银行存款20000(20)借：经费支出120贷：库存材料120年终转账会计分录：①借：拨入经费4200000预算外资金收入360000其他收入184250贷：结余—经常性结余4744250②借：结余—经常性结余4630670贷：拨出经费2400000经费支出1605370结转自筹基建625300资产负债表编制单位：年月日单位：科目编号资产部类年初数期末数科目编号负债部类年初数期末数101102103104105106501502505一、资产类现金银行存款有价证券暂付款库存材料固定资产五、支出类经费支出拨出经费结转自筹基建201202203301303401404407二、负债类应缴预算款应缴财政专户款暂存款三、净资产类固定基金结余其中：经常性余专项结余四