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^第三篇____行政单位会计案例答案
行政单位会计案例一、资料(一)某行政单位2011年11月月末各帐户余额如下(假定该单位没有专款核算):账户名称金额账户名称金额固定资产6670000拨入经费3850000现金2700预算外资金收入360000银行存款108000其他收入180000有价证券100000暂存款40000库存材料24000应缴预算款50000拨出经费2200000固定基金6670000结转自筹基建625300结余—经常性结余90000暂付款10000经费支出1500000(二)该单位2011年12月份发生下列经济业务:1.2日,收到上级部门拨来本月经费350000元。2.3日,按规定转拨给所属单位经费200000元。3.6日,购入维修材料3800元,发生运杂费100元,材料已验收入库,款项以银行存款支付。4.10日,以银行存款支付本月工资44500元,其中基本工资38000元,补助工资6500元。5.12日,从仓库领用材料1800元,用于维修办公楼顶。6.13日,收到应上缴的罚没款项1500元存入银行。7.15日,收到礼堂租金收入3000元(支票)。8.16日,按有关规定收取预算外资金收入20000元,已存入银行(全额上缴)。9.18日,王林因公出差预借差旅费800元,以现金付讫。10.20日,用经费结余资金购入国库券200张,每张面值100元,支付手续费50元,款项以转账方式付讫。11.20日,通过银行以经费购买设备一台,价款50000元,另以现金支付运费200元,保险费60元,差旅费140元。12.21日,收到规费收入1600元,已存入银行。13.22日,经批准报废一台计算机,原价36000元,并以现金支付清理费200元,变价收入1250元,已清理完毕,款项已存入银行。14.23日,王林报销差旅费850元,补付现金50元。15.23日,报销会议费开支5000元,款项以银行存款支付。16.25日,收到甲单位租用会议室押金2000元,存入银行。17.25日,收到银行通知,银行已代付上月水电费2400元。18.25日,将本月的罚没收入、规费收入3100元缴入国库。19.25日,将预算外资金20000元全部缴存同级财政专户。20.31日,因保管人员调动工作,清查材料库存,盘亏甲材料20千克,单价6元,经领导批准作增加支出处理。要求:1.根据2011年12月份发生的经济业务编制会计分录。2.登记日记账账簿和总分类账簿(用丁字账)。3.编制年终结帐前的资产负债表。4.编制年终转账的会计分录。5.编制年终转账后的资产负债表6.编制2012年12月份收入支出总表。12月份会计分录:①借:银行存款350000贷:拨入经费350000②借:拨出经费200000贷:银行存款200000③借:库存材料3800经费支出100贷:银行存款3900④借:经费支出—基本工资38000—补助工资6500贷:银行存款44500⑤借:经费支出1800贷:库存材料1800⑥借:银行存款1500贷:应缴预算款1500⑦借:银行存款3000贷:其他收入3000⑧借:银行存款20000贷:应缴财政专户款20000⑨借:暂付款—王林800贷:现金800⑩借:有价证券20050贷:银行存款20050⑾借:经费支出50400贷:银行存款50000贷:现金400借:固定资产50260贷:固定基金50260⑿借:银行存款1600贷:应缴预算款160012月份会计分录:(13)借:固定基金36000贷:固定资产36000借:经费支出200贷:现金200借:银行存款1250贷:其他收入1250(14)借:经费支出850贷:暂付款—王林800现金50(15)借:经费支出5000贷:银行存款5000(16)借:银行存款2000贷:暂存款—甲单位2000(17)借:经费支出2400贷:银行存款2400(18)借:应缴预算款3100贷:银行存款3100(19)借:应缴财政专户款20000贷:银行存款20000(20)借:经费支出120贷:库存材料120年终转账会计分录:①借:拨入经费4200000预算外资金收入360000其他收入184250贷:结余—经常性结余4744250②借:结余—经常性结余4630670贷:拨出经费2400000经费支出1605370结转自筹基建625300资产负债表编制单位:年月日单位:科目编号资产部类年初数期末数科目编号负债部类年初数期末数101102103104105106501502505一、资产类现金银行存款有价证券暂付款库存材料固定资产五、支出类经费支出拨出经费结转自筹基建201202203301303401404407二、负债类应缴预算款应缴财政专户款暂存款三、净资产类固定基金结余其中:经常性余专项结余四
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