强化银行会计内部制的思考.docVIP

强化银行会计内部控制的思考 摘要强化银行会计内部控制要树立内控优先观念加强账务控制设置科学的操作规程建立严密的分级授权制度加强重要物品、重要岗位控制构建会计电算化安全控制体系强化内部检查系统 　　银行会计内部控制现状和面临的新问题 　　风险防范意识薄弱近年来商业银行竞争日趋激烈出现揽存难、放贷难的局面一些部门基于先发展后规范的指导思想局部乱拉存款乱用会计科目随意处理会计账务的情况时有发生使会计控制和财务监督处于失控状态 　　会计内控制度执行不严贯彻落实流于形式尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度但却不能落到实处形同虚设主要表现为联行章、证、押未真正坚持三分管制度；重要空白凭证领发、使用、交接等制度执行不严格；业务印章不按规定保管和使用；临柜不认真不坚持验印制度；随意调整账户积数；班中款项交接登记不及时查库制度履行不认真；出入库、收入大额现金不及时走账；不及时汇划款项、记账等；离机不退出画面密码泄露；支票控号流于形式同一单位多个账户支票混用；随意设置自动取款机金额以上种种使内控制度形同虚设弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性留下事故隐患 　　内控机制不健全缺乏动态的调整、充实过程对商业银行来讲要建成真正的、具有国际水平的、规范化的商业银行实现其各项既定目标必须随着其业务的日新月异建立与之相配套的严密