2013年江西会计从业基础会计第十章重点 Suuu.docVIP

 第 十 章　主要经济业务事项账务处理 ? 第一节　款项和有价证券的收付 提现　　借：库存现金　　　　贷：银行存款　　2.存现　　借：银行存款　　　　贷：库存现金二、交易性金融资产 交易性金融资产主要是指企业为了在近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 　　（1）取得时：　　借：交易性金融资产――成本 （，倒挤）　　　　投资收益 （交易费用）　　　　应收股利（或应收利息） （已宣告但尚未发放的现金股利、已到付息期但尚未领取的利息）　　　　贷：银行存款（实际支付的款项）　　（2）收到该股利和利息：　　借：银行存款　　　　贷：应收股利（应收利息） 持有期间的利息或现金股利　　（1）宣告分红或利息到期时：　　借：应收股利（或应收利息）　　　　贷：投资收益　　（2）收到股利或利息时　　借：银行存款　　　　贷：应收股利（应收利息） 3.期末计量 借：交易性金融资产—公允价值变动　　　　贷：公允价值变动损益（公允价值增加数）　　借：公允价值变动损益（公允价值减少数）　　　　贷：交易性金融资产―公允价值变动　　【注意】借：交易性金融资产—公允价值变动　　　　贷：公允价值变动损益（公允价值增加数）　　借：公允价值变动损益（公允价值减少数）　　　　贷：交易性金融资产―公允价值变动　　【注意】由于