《财政学》第七章.ppt

税收收入与非税收入 非税收入 在收入分类科目“简目”中列有7项非税收入：政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资产有偿使用收入、其他收入。 其中，政府性基金收入属于预算外收入，而纳入预算内收入的非税收入实际上就是预算内政府收费。 政府收费的性质和特殊作用 收费的性质：主要是使用费。使用费一般不能全部弥补提供特殊商品和服务的成本。 收费的特殊作用：一是收取使用费可以弥补市场的失灵，如矫正私人物品的外部效应；二是收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。 可以根据政策目标和效率原则进行判断某一项收入是采取税收形式还是采取收费的形式。 政府性基金收入和国有土地使用权出让收入 政府性基金收入：国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入。 国有土地使用权出让收入：政府将土地使用权出让给土地使用者，并向受让人收取的政府放弃若干年土地使用权的全部货币或其他物品及权利折合成货币的补偿。 本章小结 1. 财政收入是指国家为了满足实现其职能的需要, 主要依据国家权力，参与社会产品或国民收入分配，而占有的一部分社会产品或社会产品价值。财政收入包括三方面的含义：财政收入是国家筹集的一部分社会产品的价值，主要是剩余产品价值；财政收入是财政支出的前提；财政收入是国家调节经济的重要手段。 2. 财政收入的分类，是指按照不同的标准，对财政收入的内容进行科学的归类划分和比较分析。财政收入的分类方法应主要包括以下几种：按财政收入的形式分类，可分为税收收入，国有资产权益收入，债务收入，政府收费和专项基金；按财政收入来源的所有制结构分类，可分为国有经济收入、集体经济收入、中外合资经济收入、中外合作经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入； 按财政收入来源的部门结构分类，可分为来自农业部门收入、工业部门收入、商业部门收入、交通运输业部门收入；按财政收入来自国境内外分类，可分为国内收入和国外收入；按财政收入的管理权限分类，可分为中央财政收入和地方财政收入。 3. 财政收入规模，是指一定时期内（通常为一年）国家所能筹集到的财政收入的绝对量或相对量。它是财政分配规模的一个组成部分。 4. 财政收入规模的绝对量，是指一定时期内国家所能筹集到的财政收入的数量。通常用年度财政总收入来衡量。从静态考察，财政收入的绝对量反映了一国或一个地区在一定时期内的经济发展水平和财力集中程度，体现了政府运用各种财政收入手段调控经济运行、参与收入分配和资源配置的范围和力度；从动态考察，即把财政收入规模的绝对量连续起来分析，可以看出财政收入规模随着经济发展、经济体制改革以及政府职能变化而增减变化的情况和趋势，进而分析出市场机制与政府财政机制在调控经济运行、资源配置和收入分配中的范围、力度的变化趋势。 5．财政收入规模的相对量，是指一定时期内财政收入与有关经济和社会指标的比率。通常用财政收入占国民生产总值GNP或国内生产总值GDP的比重来衡量。财政收入的相对量反映了财政收入和宏观经济运行及国民收入分配的相互关联、相互制约的关系。研究财政收入的规模，不仅要研究其绝对量，更要研究其相对量。如果脱离国民经济和社会发展的相关指标去研究和确定财政收入的规模，就割裂了经济运行与财政收入的内在联系，也就不能真实、客观、准确地确定财政收入规模。 6. 制约一定时期财政收入规模的因素主要有：经济发展速度，经济是财政取得收入的基础，在其他条件不变的情况下经济发展速度越快，意味着社会财富的增长幅度越大，政府财政的税源相应扩大，财政收入规模当然也相应扩大；反之，财政收入规模只能缩小；社会经济效益水平，只有在经济规模扩大、社会产值增加的同时不断提高经济效益，财政收入的规模和增长速度才有可能扩大和提高；分配体制和政策，分配政策包括国民收入的分配制度和政策、财政收入的分配制度和政策。 7．合理确定财政收入占GDP的比例其重要意义包括：财政收入占GDP的比例影响资源有效配置；财政收入占GDP的比例影响经济结构的优化；财政收入占GDP的比例既影响公共需要的满足、也影响个别需要。满足经济生活中的任何需要（公共需要和个别需要）都要以GDP所代表的产品和劳务来满足；财政收入占GDP的比例既是财政政策的直接目标，又是财政政策的中介目标，财政收支作为一个整体，其运作必须服从财政政策目标。 8. 财政收入规模的确定有两个标准：效率标准，是指政府财政收入规模的确定应以财政收入的增减是否有助于促进整个社会资源的充分有效利用和经济运行的协调均衡为标准；公平标准，指在确定财政收入规模时应当公平地分配财税负担。 9. 财政收入结构，是指财政收入的构成要素以及各要素之间的相互关系。财政收入结构反映了财政收入的基本构成内容及各类