期货套期保值相法规.docVIP

中小企业板信息披露业务备忘录第25号：商品期货套期保值业务 2011年6月15日修订 深交所中小板公司管理部 为规范中小企业板上市公司（以下简称“上市公司”）进行商品期货套期保值业务的行为及相关信息披露工作，根据有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和本所相关规定，特制定本备忘录，请各上市公司遵照执行。 一、上市公司进行商品期货套期保值业务，只能以规避生产经营中的商品价格风险为目的，不得进行以投机为目的的交易。 二、上市公司进行商品期货套期保值业务，应当遵守以下规定： （一）上市公司进行商品期货套期保值业务，只能在场内市场进行，不得在场外市场进行； （二）上市公司进行商品期货套期保值业务的期货品种，应当仅限于公司生产经营相关的产品或所需的原材料； （三）上市公司进行商品期货套期保值业务，在期货市场建立的头寸数量原则上不得超过实际现货交易的数量，期货持仓量不超过套期保值的现货量；具有与套期保值保证金相匹配的自有资金个日内 中小企业板信息披露业务备忘录第30号：风险投资 2009年9月15日 深交所中小板公司管理部 为规范中小企业板上市公司风险投资及相关信息披露工作，保护投资者的权益及上市公司的利益，根据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、本所《股票上市规则》等有关规定，制定本备忘录，请各上市公司遵照执行。 一、本备忘录规范上市公司进行PE、创投等风险投资行为（以下简称风险投资），但上市公司以扩大主营业务生产规模或延伸产业链为目的进行的投资除外。 二、上市公司进行风险投资应当谨慎、强化风险控制、合理评估效益，并不应影响公司主营业务的正常运行。 三、上市公司在进行风险投资前应当建立完善的内部控制制度，对风险投资的权限设置、内部审批流程、内部信息报告程序、保证金的管理、责任部门及责任人等事项作出明确规定，并提交上市公司董事会审议。 四、上市公司审计委员会应当对风险投资进行事前审查，对风险投资项目的风险、履行的程序、内控制度执行情况出具审查意见。 五、风险投资金额在1000万元以上的，应当按照本所《上市公司信息披露格式指引第6号：上市公司对外投资公告格式指引》要求及时披露，并说明审计委员会事前审查情况和本备忘录第六项内容。 上市公司进行风险投资的金额在5000万元以上的，应当经董事会审议通过后提交股东大会审议。 六、上市公司进行本备忘录第五条规定的风险投资时，应当承诺在此项风险投资后的十二个月内，不使用闲置募集资金暂时补充流动资金或将募集资金投向变更为补充流动资金。 上市公司使用闲置募集资金暂时补充流动资金期间或将募集资金投向变更为补充流动资金后十二个月内，不得进行本备忘录第五条规定的风险投资。 七、上市公司进行风险投资，应当以发生额作为计算标准，并按连续十二个月累计发生额计算。经累计计算达到本备忘录第五条规定的，应当按照本备忘录第五条履行审批程序和信息披露义务。 八、上市公司首次披露风险投资项目后，还应当按照以下时点持续披露风险投资项目的进展情况： （一）被投资企业进入IPO上市辅导期； （二）被投资企业IPO上市辅导期结束并通过验收； （三）被投资企业的IPO招股说明书预披露； （四）被投资企业的IPO发审会审议结果； （五）本所认为应当披露的其他事项。 九、公司审计委员会在每个会计年度末应对所有风险投资项目进展情况进行检查，对于不能达到预期效益的项目应当及时报告公司董事会。 十、上市公司控股子公司进行风险投资，视同上市公司的行为，适用本备忘录相关规定。上市公司参股公司进行风险投资，对公司业绩造成较大影响的，公司应当参照本备忘录相关规定，履行信息披露义务。 十一、上市公司对小额贷款公司、商业银行、担保公司、期货公司、信托公司等金融类公司投资，参照本备忘录执行，但对金融类上市公司的投资除外。 深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引 第8号：衍生品投资 （2009年8月27日） 总则 第一条 为规范上市公司及其控股子公司投资衍生品行为，提高衍生品投资信息披露透明度，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）等法律、行政法规、部门规章和业务规则，制定本指引。 第二条 本指引适用于深圳证券交易所（以下简称“本所”）主板上市公司（不含中小企业板块上市公司）及其控股子公司的衍生品投资及信息披露监管。 第三条 本指引所称衍生品是指场内场外交易、或者非交易的，实质为期货、期权、远期、互换等产品或上述产品的组合。衍生品的基础资产既可包括证券、指数、利率、汇率、货币、商品、其他标的，也可包括上述基础资产的组合；既可采取实物交割，也可采取现金差价