2014年苏州会计继续教育-增值税.docVIP

单选 1 增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（ ）。会计科目设置复杂 会计处理分类复杂 会计核算的税收直观度不强 会计核算不影响损益  1 未交增值税明细科目的借方发生额反映（ ）。月终转出的当月应交未交的增值税额 月终转出的多交的增值税 月终转入的多交的增值税 月终转入的当月发生的应交未交增值税  1 月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（ ）。“应交增值税”借方 “应交增值税”贷方 “未交增值税”借方 “未交增值税”贷方  1 月终，企业转出本月多交的增值税额在（ ）。“转出多交增值税”专栏蓝字登记 “转出多交增值税”专栏红字登记 “转出未交增值税”专栏蓝字登记 “转出未交增值税”专栏红字登记  1 所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（ ）的纳税人。≤800万元 小于800万元 ≤500万元 小于500万元 1 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（ ）万元。14.73 12.47 10.2 17.86  1 下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（ ）。 纳税人销售林木并提供林木管护劳务 纳税人提供污水处理劳务并销售再生水 纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费 商场销售冰箱并提供运输装卸服务 1 某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（ ）万元。0.15 1.44 0.62 0.2 1 下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。税务机关对辅导期纳税人每次发售的专用发票数量不得超过25份 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元 辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月 1 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。1% 3% 5% 10%  1 下列表述不符合税法有关规定的是（ ）。小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请主管税务机关代开发票 小规模纳税人无法按规定期限办理免税核销申报手续的，经核准后，可延期3个月办理免税核销申报手续 委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票 纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出  1 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（ ）。国家税务总局 省级税务机关 地市级税务机关 区县级税务机关 1 按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（ ）。销售农业产品 血站供应给医疗机构的临床用血 外国政府、国际组织无偿援助项目在华采购物资 军事工厂销售给公安系统的武器装备 1 甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。45849.06 80270.27 93185.84 117692.31  1 下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。购货方获得的现金折扣 购货方获得的商业折扣 购货方获得的销售折让 购货方放弃的现金折扣  1 如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（ ）。发出代销货物满60天的当天 发出代销货物满90天的当天 发出代销货物满120天的当天 发出代销货物满180天的当天 1 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（ ）。应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额 采取一致的销售额核算各项税额 若未分别核算的，应从低适用税率 若未分别核算的，从平均适用税率 1 下列经营行为，属于增值税征收范围的是（ ）。某社会团体下属企业销售货物 个人向受雇企