会计审计模拟（审计部分）3-21营业税金及附加实质性程序及附表.doc

营业税金及附加实质性程序 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 2015-11-2 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 2015-11-2 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 审计目标 财务报表认定 完整性 截止 分类 列报 A √ B确定所有应当记录的营业税金及附加均已记录。 √ C确定与营业税金及附加有关的金额及其他数据已恰当记录。 √ D确定营业税金及附加记录于正确的会计期间。 √ E确定营业税金及附加中的交易和事项已记录于恰当的账户。 √ F营业税金及附加已按照企业会计准则的规定在报表中作出。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标 可供选择的审计程序 C 1． SC2 CBADE 2． 略 CBADE 3.根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。 略 CBADE 4.根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。 略 CBADE 5.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。 略 BCA 6.结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。 FG2 7.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 略 F 8．检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 略 第二部分 计划实施的实质性程序财务报表认定 完整性 截止 分类 列报 从控制测试获取的保证程度（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 1．获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。 SC2 陈超龙 √ √ √ 2．检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。 陈超龙 √ √ √ 3． 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. …… 注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 营业税金及附加审定表 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称 本期 未审数 账项调整 本期 审定数 上期 审定数 索引号 借方 贷方 营业税 0 0 0 消费税 0 0 0 资源税 0 0 0 城市维护建设税 6159.55 2673.76 8833.31 8094.26 教育费附加 2639.81 1145.90 3785.71 3468.97 ……