会计审计模拟（审计部分）5审计完成阶段工作底稿.doc

五、业务完成阶段工作底稿业务完成阶段审计工作 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 2015-11-28 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 2015-11-28 EB EC ED EE 2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可： (1) 审计意见的类型及审计报告的措辞； (2) 账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表； (3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项； (4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响； (5)对完善内部控制的建议； (6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。 获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。 在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。 EF EG 3.编制正式的试算平衡表。 EE 4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。 略 5.将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。汇总重大事项，编制重大事项概要。 EH EI 6.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告： (1)对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位做出必要调整： 1)按财务报表项目确定可能的错报金额； 2)确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响程度。 (2)对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。 略 7.由项目负责经理复核工作底稿。 略 8.由项目负责合伙人复核工作底稿。 略 9.必要时，实施项目质量控制复核。 略 10.向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书，并确定其日期与审计报告的日期一致。 EJ 11.撰写审计总结。 EK 12.完成审计工作完成情况核对表。 EL 13.完成业务复核核对表。 EM 14.正式签发审计报告。 EN 账项调整分录汇总表 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 2015-11-28 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 2015-11-28 +（-） 影响资产负债表 +（-） 借方 项目 借方 金额 贷方 项目 贷方 金额 1 把2012.01.05的应收账款记入2011年 应收账款 184017.6 预收账款、交税费 184017.6 2 计提未入账收入 应收账款 7705.08 其他应收款 7705.08 3 跨期收入少计，导致利润虚减 营业税金及附加 2673.76 应交税费 2673.76 4 生产领用的包装物应该记到生产成本而不是销售费用 生产成本 3537.13 销售费用 3537.13 5 销售费用 11000 制造费用 11000 6 在建工程的利息记错，记入了财务费用 在建工程 6950 财务费用 6950 7 暂估入账 原材料 98960.4 应付账款 98960.4 8 盘亏存货属于正常损失，应该计入营业外支出 营业外支出 11914.69 存货 11914.69 9 福利费未通过费用报销 制造费用 878.64 管理费用 878.64 10 长期借款利息计提 长期借款 6950 财务费用 6950 与被审计单位的沟通： 参加人员： 被审计单位：___