财政学税收原理及效应概览.ppt

* 三、税收对劳动投入的影响 以个人所得税为例 （1）个人所得税的收入效应 指征税后减少纳税人收入，为维持生活水平，而增加工作时间。 （2）个人所得税的替代效应：征税后，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，劳动者会选择闲暇替代工作。 L * 分析结论 （1）收入效应能够刺激纳税人更加发奋工作，原理是:征税使纳税人的收入减少，使他们不得不减小闲暇等享受而更加努力工作。 （2）替代效应则相反，其大小则由边际税率决定，且相同方向。 （3）税收效应分析并不能预测税收变化对劳动供给水平的最终影响。因为两种效应作用方向相反，两种效应相互抵消后的净效应如何取决于税种的特点及纳税人的反应。 * 四、税收对投资的影响 税收对投资的影响是通过税收对纳税人的投资收益率和折旧的影响而实现的。 如果课征公司所得税使总收益减少则会发生替代效应，如果征税减少了纳税人可支配收益，为维持以往收入水平，纳税人则可能增加投资。 第八章 税收原理 * 第一节 税制概述 一、税收的征税依据及概念 西方 “交换说” “义务说” 我国 国家凭借其政治权力征税，这才是国家征税的最根本的依据，是“权力说”。 税收概念 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与剩余产品价值的再分配，强制,无偿地取得财政收入的一种手段。 * 三、税制构成要素 1、纳税人 即纳税主体。不同于负税人。 2、