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2013年下半年度 区局纳税服务综合平台 咨询问题汇编 纳税服务中心（纳税服务科）编制 2014年1月 一、征收管理 6 问题一、申报表显示应纳税额为一元，税款是否为零？ 6 问题二、总分机构都设在上海市内，分支机构办理税务登记，应当在总机构所在地税务机关办理还是分支机构所在地税务机关办理？ 7 问题三、财库银三方协议如何办理？ 7 问题四、目前，可以办理网上电子申报税款划转业务的银行有哪些？ 7 问题五、U棒补办或序列号更新后，还需要做哪些操作？ 8 问题六、因业务量扩大，申请退出一机多卡，自行开票，需如何办理? 8 二、增值税 8 问题一、代扣代缴税收通用缴款书是否有抵扣期限？ 8 问题二、取得海关代征增值税税收缴款书抵扣时限有何规定? 9 问题三、海关进口增值税税收缴款书“先比对后抵扣”从何时开始执行? 9 问题四、海关票采集时，进口口岸代码如何填写？ 9 问题五、上月采集报送的海关票信息，本月为何没有稽核结果？ 9 问题六、出售还在海关监管期内的机器设备，补缴进口增值税，取得的海关进口增值税缴款书能抵扣吗？ 10 问题七、收到免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税的企业开具的普通发票是否可以作为计算抵扣进项税额的凭证？ 10 问题八、增值税纳税人缴纳的技术维护费抵减增值税税额，在增值税申报表中如何填报？ 10 问题九、什么情形下，增值税专用发票认证后未按期申报抵扣可以申请抵扣？ 10 问题十、收到免税企业开具的农产品增值税普通发票是否可以抵扣？ 11 问题十一、享受采购国产设备退税的研发机构，如何办理认定手续？ 11 问题十二、研发机构已退税的国产设备，监管期内发生所有权转移，如何处理？ 12 问题十三、我公司与购货方签订销货合同，后来对方违约，销货合同取消，我公司收取的违约金是否需要缴纳增值税？ 12 问题十四、增值税一般纳税人，月销售额不超过2万元，是否可以享受小微企业免征增值税政策？ 12 问题十五、按季申报的纳税人暂免征收的销售额和营业额是多少？ 13 问题十六、公司为增值税一般纳税人兼营营业税应税项目，营业额低于2万元可否享受免征营业税？ 13 问题十七、小规模纳税人月销售额不超过2万元，那么代开的增值税专用发票可否享受免税？ 13 问题十八、哪些增值税一般纳税人实行辅导期管理？ 13 问题十九、小微企业如何办理暂免征收增值税和营业税的申请？ 14 问题二十、小规模超标划转的销售额标准是指某一年度的应税销售额还是累计连续12个月的应税销售额？ 14 问题二十一、融资购入的用于生产经营相关的小汽车能否抵扣？ 14 问题二十二、因水灾造成的存货毁损，其已经抵扣的进项税额是否需要转出？ 15 问题二十三、增值税纳税义务发生时间是怎么规定的？ 15 问题二十四、购买增值税税控系统专用设备发生的费用可以抵减增值税税额，专用设备具体指哪些？用于认证发票的扫描仪是否属于该范围？ 16 问题二十五、销售机器设备的同时提供安装服务，是否可以分开缴纳增值税和营业税？ 16 问题二十六、享受销售自产农产品免税的企业，对免税和非免税产品核算不清，怎么处理？ 17 问题二十七、申请“农业专业合作社增值税减免”事项需要提交哪些资料？ 17 问题二十八、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，向税务机关申请办理逾期抵扣时应提供哪些资料？ 18 问题二十九、企业购买的小汽车，7月份取得的机动车销售统一发票，8月份是否可以进行认证抵扣？ 18 问题三十、代垫运费能开增值税专用发票吗？ 19 问题三十一、取得的机动车销售统一发票，认证后抵扣应填在增值税申报表哪一栏次？ 19 三、营改增 19 问题一、公司提供技术咨询服务是否免征增值税？ 19 问题二、本市企业在外省市提供设计服务并缴纳了增值税，该增值税额是否可以在应纳税额中抵减？ 19 问题三、广告代理属于营改增范围吗？ 20 问题四、境外单位和个人向境内单位转让技术应代扣代缴增值税吗？ 20 问题五、境外单位向境内单位提供的国际运输劳务是否免征增值税？ 20 问题六、广告设计和广告制作业务，是否缴纳增值税？ 21 问题七、境内单位向境外单位提供的技术咨询是否免征增值税？ 21 问题八、个人提供运输服务，向税务机关申请代开发票，需要缴纳哪些税？ 21 问题九、境内单位向境外单位提供货物实体在境内的检测服务，是否享受跨境服务免征增值税政策？ 22 问题十、收到两张由税务机关代开的货运增值税专用发票，税率栏分别为3%和*，如何抵扣进项税额？ 22 问题十一、货物运输业增值税专用发票上注明的收货人，可以进行抵扣进项税额吗？ 22 问题十二、已取得增值税一般纳税人的企业，现兼有营业税改征增值税的应税服务，是否需要重新申请认定一般纳税人？ 22 问