原创力文档企业内部控制
第一章：内部控制导论
内部控制：是指，由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合理、合法、合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
企业内部控制的特点：
1、是一个过程（内部控制是一个过程，是一个动态的过程，它包括一整套制度和一系列行为及相应实施的各种管理活动）
2、需要全体员工参与
3、只能是一个合理保证
企业内部控制的分类：
（一）、根据企业组织架构分为：
1、治理控制（对所有权的控制） 2、管理控制（企业经营层的职责） 3、作业控制（企业内部控制的第三层次，主要是各种具体岗位的职责）
（二）、根据控制对象分为：
人事控制 财务控制 会计控制 生产控制等
（三）、根据控制依据分为：
1、制度控制
2、预算控制（是指以全面预算为依据，对预算主体的财务收支活动进行监管、协调的一种控制形式）
（四）、根据控制进程和时序分：1、事前控制（又称原因控制）2、事中控制（又称过程控制）3、事后控制（又称结果控制）
（五）依据控制范围分：战略控制 经营控制
内部控制的发展阶段：
内部控制的萌芽期：内部牵制 内部控制的发展期：内部会计控制与内部管理控制
内部控制成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构
COSO报告中对内部控制提
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