内部控制试题及答(打印).doc

内部控制试题及答案 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(。A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制内部会计控制原则的正确表述是()。A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(。A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是()。 A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B．内部会计控制涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的()。 A．经济责任制B．目标责任制 C．岗位责任制D．成本责任制为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的(????)。A．授权批准制度????B．业务流程制度 C．信息传递制度????D．经济责任制度内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是(????)。 A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D．是否存在不相容职务混岗的现象下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ ）。A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ）。A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（ D） A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票 C保管现金，编制银行存款余额调节表 D签发支票，同时保管原始凭证 下列情形中，不违背《内部会计控制规范货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是(D )。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D ） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票 C、保管现金，编制银行存款余额调节表 D、签发支票，同时保管原始凭证下列职务中，不属于不相容职务的是（）A 、授权业务与执行业务 B、记录业务与审核业务C、记录资产与保管资产D、 授权业务与审核业务犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿管库员栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿管库员栏没有任何人签章管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符A、B、?? C、D、下列不属于不相容职务的有（） 　　A、出纳与记账　　B、出纳与现金保管　　C、财物保管与记账　　D、业务经办与财物保管 A、?B、??C、??D、、不相容职务分离的核心是（ ）。 A、实物控制B、内部牵制 C、控制环境D、控制风险内部控制的内容中不包括A、不相容业务分开 B、不相容职务分离C、界定职权范围 D、授权批准 31、不相容职务是指（ C ） A、如果由一个人承担就要多付加班费的职务 B、如果由一个人承担就要违反劳动法的职务 C、如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的职务 D、如果一个人承担就容易被误解的职务 32、内部控制制度的控制环境不包括( )。 A、组织机构 B内部审计 C交易授权 D管理控制方法单位内部控制制度的主要方法（）。 A不相容职务相互分离控制B、预算控制C、会计系统控制D、人力资源政策 34、下列各项中，不属于对内部控制进行研究评价的程序有（D）。 A、撰写购货业务的文字说明书 B、绘制固