税法与税务会计题与答案(上海大学).docVIP

《税法与税务会计》习题答案 习题2-1（P143-144） 1．售出洗衣机，价款、税金、包装费已收 借： 银行存款 2,375,100 贷： 主营业务收入 2,000,000 贷： 其他业务收入 30,000 贷： 应交税金—应交增值税(销项税额) 345,100 2．购料，价税已付 借： 物资采购 600,000 借： 应交税金—应交增值税(进项税额) 102,000 贷：银行存款 702,000 借： 原材料 600,000 贷： 物资采购 600,000 3．上月已售两台洗衣机退货 借： 应收帐款 4680 贷： 主营业务收入 4000 贷： 应交税金—应交增值税(销项税额) 680 4．购买办公用品，价税已付 借： 管理费用 3000 借： 应交税金—应交增值税(进项税额) 510 贷：银行存款 3510 5．自产洗衣机用于职工奖励 借： 应付福利费 28488 贷： 库存商品 24000 贷： 应交税金—应交增值税(销项税额) 4488 6．库存原材料被盗 借： 待处理财产损溢—流动 5850 贷： 原材料 5000 贷： 应交税金—应交增值税(进项税额转出) 850 当月销项税额：①=2000000×17%+351000/(1+17%)×17%=345100 ③=-680 ⑤=2400×(1+10%)×17%×10=4488 当月进项税额：②=102000 ④=510 当月进项税额转出：⑥=850 上月进项税额：⑦=142300 当月应纳增值税额=345100+(-680)+4488-102000-510+850-142300=104948 7．结转当月应纳增值税额 借： 应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 104,948 贷： 应交税金—未交增值税 104,948 习题2-2（P144） 购入钢材，价税已付 借： 物资采购 200,000 借： 应交税金—应交增值税(进项税额) 34,000 贷： 银行存款 234,000 购入设备，价税已付 借： 固定资产 175,500 贷： 银行存款 175,500 3．支付委托加工材料的加工费 借： 委托加工物资 10,000 借： 应交税金—应交增值税(进项税额) 1,700 贷：银行存款 11,700 4．售出机械15台，价税已收 借： 银行存款 526,500 贷： 主营业务收入 450,000 贷： 应交税金—应交增值税(销项税额) 76,500 5．在建工程领用自产机械5台 借： 在建工程 31,800 贷： 库存商品 25,000 贷： 应交税金—应交增值税(销项税额) 6,800 当月销项税额：④=30000×15×17%=76500 ⑤=8000×5×17%=6800 当月进项税额：①=34000 ②=0 ③=1700 当月应纳增值税额=76500+6800-34000-0-1700=47600 6．结转当月应纳增值税额 借： 应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 47,600 贷： 应交税金—未交增值税