财务分析报告_尹宾宾.docVIP

山东经贸职业学院 毕 业 设 计（论 文） 课题 财务分析报告 （真账模拟演练） 专业 会计电算化 班级 10级会计电算化5班 学号 20103130555 姓名 尹宾宾 指导教师 王瑜 二0一三 年 四 月 中国 潍坊 摘要 财务分析报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标包括偿债能力指标、运营能力指标、获利能力指标、发展能力指标和综合指标。财务分析应以会计报表阅读与分析为前提和基础，在会计报表基础上抽取出来的财务能力指标。财务分析要结合企业的行业特点、经营模式、经营战略和企业生命周期、企业所处的外围环境等具体因素分析，不能就指标论指标。 关键词：财务报告 ?资产 ?负债 目录 摘要 1 第1章 概述 3 1.1公司概况 3 1.2经济指标完成情况 3 第2章 分析财务指标 4 2.1偿债能力指标分析 4 2.1.1短期偿债能力指标分析 4 2.1.2长期产债能力指标分析 5 2.2运营能力指标 5 2.3获利能力指标 5 第3章 财务报表分析 7 3.1资产负债表 7 3.2利润表 10 3.3所有者权益变化分析 10 3.4收入、成本费用和利润的构成分析 11 第4章 结论和建议 12 参考文献 13 后记 14 第1章 概述 1.1公司概况 太湖机械厂是一个中型工业企业，设在太湖市中心路12路，电话8878666，该企业为一般纳税人，纳税人登记号：3703088，主要生产甲乙两种产品，全厂设有一个基本生产车间，两个辅助车间（机修车间、供气车间），一个专设销售机构和厂部管理机构等五个部门。该厂采用大量单步骤成产，平时从仓库领用材料进行加工，产品生产完工后送交仓库。该厂适用新企业会计准则，实行厂部一级核算，采用科目汇总核算形式，每旬汇总登记总账一次。库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本原材料采用计划成本核算，材料成本差异月末一次集中结转。期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用月当产量法，按50%完工程度计算。所得税税率为33%，采用应付税款法核算，按年计算交纳。 1.2经济指标完成情况 本年实现营业收入1739000元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。 第2章 分析财务指标 2.1偿债能力指标分析 偿债能力是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。偿债能力包括短期偿债能力指标和长期偿债指标。 2.1.1短期偿债能力指标分析 短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债纪实足额偿还的保证程度，是衡量企业当期财务能力，特别是流动资产变现能力的重要指标。 企业短期偿债能力指标主要是流动比率和速动比率。 从总资产来看，太湖机械厂年末资产比去年同期增长1950974元，比年初增长了32.4%表明企业占有的经济资源有所增加，经营规模有所扩大。从总资产构成来看，流动资产增加了1290559元，占总资产的比重由年初的41.35%上升为年末的47.42%，上升了6.07百分点。 从负债总额的构成来看，流动负债年末金额比年初增加了694508.8元，增长率为65.62%，占资金来源的比重由年初的17.58%上升为21.99%，上升了4.41个百分点；长期负债的年末金额比年初数增加了24200元，但所占资金来源的比重却下降了4.57个百分点。从理论上看，流动负债风险大于长期负债。流动负债比重上升就意味着企业的财务风险增大。所以，太湖机械厂年末风险较年初有所增加。 由此可知，企业年末的流动比率为215.6%，一般来说流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强，债权人越有保障。流动比率等于200%时较为适当，它表明企业的财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付短期债务。 而速动资产的变化主要表现在货币资金、交易性金融资产、应收票据和存货这几个项目上。货币资金、交易性金融资产、应收票据年末比年初所占的比重平均上升了2.45,存货年末比年初金额增加了168452.5元，但所占总资产的比重去下降了2.16个百分点。企业年末速动比率为146.14%，年初数为135.44%，同比增长7.9%。通常认为速动比率等于100%时较为合适。速动