2014年上半年江省国税局热点问题汇编-企业所得税.docVIP

2014年上半年浙江省国税局热点问题汇编——企业所得税 税????种: ?企业所得税 来????源: ?浙江税务网 日????期: ?2014-08-19 引用文档： 法规(3)篇， 知识(0)篇 2014年度转眼已经过半，这半年里有哪些财税热点问题是令人感到疑惑的，有哪些是方面是值得企业关心的。对此，笔者将这些财税热点问题进行了整理汇编，共分成企业所得税、增值税及其他三个部分，本文为企业所得税部分，希望对相关财税工作者有所助益。一、我公司为商业零售企业，请问由于商品过期造成的企业损失是采用清单申报还是专项申报？答:视具体情况而定。《关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告[2014]第3号）文件第一条规定，商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。但是文件第三条同时规定，存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。因此2013年度及以后年度企业所得税纳税申报时，如企业商品过期造成的损失，单笔不超过500万元的，可采用清单申报，无需专项申报。二、我公司是境外注册中资控股企业，2013年被认定为居民企业，那么我公司