2011-08-09679469浦东新区财政国库集中支付制度改革会计核算暂行办法.docVIP

浦东新区财政国库集中支付制度改革会计核算暂行办法 一、财政总预算会计核算 （一）国库存款账户核算：对通过财政集中支付结算专户支付的资金根据财政集中支付结算专户每日报来的按支出功能分类“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》与新区国库行划款凭证核对无误后列报预算支出，会计分录为： 借：一般预算支出、基金预算支出 贷：国库存款 （二）财政预算外专户核算：对通过财政集中支付结算专户支付的资金根据财政集中支付结算专户报来的按支出功能分类“类”、“款”、“项”汇总的《预算外支出结算清单》列报预算支出，同时冲转原先垫付资金，会计分录为： 借：一般预算外支出 财政各专户支出（如涉及其他财政资金专户） 贷：暂付款 （三）为便于财政集中支付结算专户日常拨付资金，由财政预算外专户不定期向财政集中支付结算专户拨付备用金，会计分录为： 借：暂付款 贷：财政专户存款（或银行存款） 二、财政集中支付结算专户会计核算 （一）财政集中支付结算专户收到财政预算外专户拨付的备用金时，会计分录为： 借：银行存款 贷：暂存款 （二）财政集中支付结算专户通过系统自动生成的《预算支出结算清单》、《预算外支出结算清单》、按单位汇总的《部门预算单位资金使用清单》与代理行划款凭证核对无误后，列报预算支出，会计分录为： 借：暂付款――预算内―各单位 预算外