(ppt)财务管理 第八章.pptVIP

第七章 营运资金管理 第七章 营运资金管理 第一节 营运资金概述 第二节 货币资金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 第一节 营运资金概述 一、营运资金的概念 二、营运资金的特点 三、营运资金管理的基本要求 一、营运资金的概念 营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，是企业用以维持正常经营所需要的资金，即企业在生产经营中可用流动资产的净额。 流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收预付款项、存货等。 流动负债是指必须在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付预收款项、应交税金等。 二、营运资金的特点 （一）流动性 （二）继起性 （三）并存性 （四）补偿性 三、营运资金管理的基本要求 （一）合理确定并控制流动资金的需要量 （二）合理确定流动资金的来源构成 （三）加快资金周转，提高资金效益 第二节 货币资金管理 一、置存货币资金的原因与成本 二、最佳货币资金持有量的确定 三、货币资金的日常管理 一、置存货币资金的原因与成本（一）置存货币资金的原因 企业置存货币资金的原因是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。 交易性需要是指企业生产经营活动中货币资金支付的需要。 预防性需要是指企业为应付意外的、紧急的情况而需