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银行账户、现金管理流程 2014年1月1日 目 录 第一章 总则 3 第二章 现金使用范围 3 第三章 现金收付原则 3 第四章 现金收入和支出 4 第五章 现金报销时间规定 4 第六章 库存现金的保管 4 第七章 现金报告流程 5 第八章 银行账户管理 5  第一章 总则 第一条 为了加强现金管理，健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本流程。 第二条 本流程是根据国家财务制度的有关规定，结合公司的具体情况制定的，将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。 第二章 现金使用范围 第三条 使用现金范围： （一）员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； （二）出差人员差旅费； （三）采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算点1000元以下的； （四）业务活动的零星支出备用金； （五）确需现金支付的其他支出。 第三章 现金收付原则 第四条 收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批或超越规定审批权限的，出纳不予付款；不准白条顶款，不准垫支挪用；出纳员对个人借支未及时还清者，有权催收和拒绝办理新的借款手续。 第五条 购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量。 第六条 因公外出或购买物品，需借用现金时，一律凭公司总经理（法人） 第九条 支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金。 第十条 严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。 第十一条 在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请同意方可办理。 第五章 现金报销时间规定 第十二条 购买物品借用现金应在购货后7个工作日内报销，外出带队人员所借现金必须在返回后7个工作日内报销，如不按时还清借款又不向公司说明原因的，公司有权从借款人工资中扣除。 第六章 库存现金的保管 第十三条 库存现金限额经开户银行批准的库存现金限额，库存现金不应超过20,000元的限额，超过限额要当日送存银行。 第十四条 会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向公司领导汇报，采取措施。 第十五条 会计人员应及时登记现金日记账，每日盘点现金，做到日清月结。每日的盘点由出纳自行进行，确保日记账和现金实物金额一致；月末最后一日的盘点由公司分管会计参加进行，盘点结束应形成书面盘点记录，经签字后保管。 第十六条 库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向分管会计汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。 第十七条 保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，方能离开。 第十八条 由专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。 第七章 现金报告流程 第十九条 各部（子公司）出纳向总公司出纳、总经理每天上报资金流量日报表。 1、短信报送总经理（同时报送总公司出纳）的现金收入为银行户名、帐号、前日余额、本日存入、本日转出、本日余额总数，大额（10万以上）收支要注明对方单位名称、收款金额、收款原因。报送内容见《银行日报表（送总经理）》表。 2、用电子表格报送总公司出纳（主管会计） 第二十条 “银行存款日记账”每月应定期与“银行对账单”核对，如发现差额，必须逐笔查明原因进行处理，并编制“银行存款余额调节表”，使企业账面与银行账面的余额相符。 第二十一条 “银行存款日记账”要按月结清，月底，货币资金余额明细账必须与总账核对相符。 第二十一条 因业务情况，需要开立个人账户的，开户人、留密码人、持卡（折）人确保资金的安全性，更换开户人需及时办理变更手续，持卡（折）人按月查询银行存款余额。 第二十条 本流程从批准之日起执行。 库 存 现 金 盘 点 表(按月编制) 单位： 盘点日期： 2014年1月15日 票面额 张数 金 额 票面额 张数 金 额 壹佰元 　 　 0 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 加：收入凭证未记账 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 复核： 出纳员： 银行存款余额调节表(按月编制) 户名: 帐号： 开户行： 项 目（摘要） 金额（元） 项 目（摘要） 金额