增值税习题w.docVIP

第5章 案例1解题思路 1．该企业含税增值率（R）=（150-105）÷150=30% 当企业的实际增值率（30%）大于平衡点的增值率（20.05%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=150/（1＋17％）×17%-105/（1＋17％）×17%=6.54（万元） 作为小规模纳税人的应纳增值税额=80/（1＋3％）×3%+70/（1＋3％）×3%=4.37（万元） 因此，成立一家商业企业应纳增值税额6.54万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额4.37万元，可降低税负2.17万元。 2．该企业含税抵扣率（R）=105÷150=70% 当企业的实际抵扣率（70%）小于平衡点的抵扣率（79.95%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=150/（1＋17％）×17%-105/（1＋17％）×17%=6.54（万元） 作为小规模纳税人的应纳增值税额=80/（1＋3％）×3%+70/（1＋3％）×3%=4.37（万元） 因此，成立一家商业企业应纳增值税额6.54万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额4.37万元，可降低税负2.17万元。 案例2解题思路：元旦和春节商品打折前含税销售收入应分别为： 287÷0.7=41