审计课程讨论资料.docVIP

鉴证业务与相关服务 下面是中国某会计师事务所的业务，请指出哪些是审计等鉴证业务： （1）注册会计师对企业的财务报表是否符合企业会计制度发表意见。 （2）对盈利预测报告的编制基础、所使用的会计政策等发表意见。 （3）对财务报表的附注进行审计，并出具相应的审计报告。 （4）对证券投资风险进行评估。 （5）税务代理和税务筹划。 （6）就企业的治理结构、预算管理和内部控制进行诊断并提出专业意见。 （7）对简要财务报表进行审计并出具相应的审计报告。 （8）在企业合并过程中对被合并企业的资产进行审计并出具审计报告。 鉴证业务分类 会计师事务所的质量控制 ABC会计师事务所正在制定业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制制度： （1）合伙人的晋身与考核以业务量为考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况； （2）对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接； （3）所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档； （4）由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度； （5）无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告； （6）以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。 要求：针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所可能违法质量控制