审计学7-第7章内部控制系统及其评审资料.pptVIP

某工厂分4个车间，每一车间约有工人250人，每日开工8小时，必要时部分工人需加班工作。工人上下班均有计时钟打卡，考勤登记由劳动工资部门登记，每月汇总后交财务部门编工资单，出纳员发放工资。该厂发加班费处理原程序如下： 工人加班由车间主任决定，每月由车间主任开列清单，直接送至财务部门。 财务部门根据上述清单直接计算加班费，填入工资单，直接送交出纳。 出纳员将各人应得工资以现金装入封袋后，连同工资表交给车间主任发放，由工人在工资单上签收或代签。 要求：（1）根据上述发加班费情况，请说明该厂内部会计控制上存在的问题，以及可能发生的错弊。 （2）该厂为加强它的内部会计控制，应作如何改进？ ABC会计师事务所这册会计师A和B接受事务所的委派对XYZ公司2005年度会计报表进行审计。在预备调查阶段，通过调查问卷等形式了解到XYZ公司销售与收款循环的内控会计制度，描述如下： 销售部门收到顾客的订单后，由经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续 仓库在发运商品出库时，均必须由管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款专管员丙；第四联则由乙按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据 会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾