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从资金角度检查虚开增值税专用发票 ?? 从资金角度检查虚开增值税专用发票 现在，虚开专用发票的做案手法已经从开假票、大头小尾票等传统的手法跳到真票虚开的形式上。这种虚开形式开出的发票都能通过税务机关的增值税交叉稽核系统，配合企业的假帐，日常检查中税务机关根本无法查出其犯罪证据。在这种情况下，我们必须跳出传统的检查模式，从经营行为的资金流和物流入手，对企业的资金流向和货物的运输、入库包括领用等情况进行专门的检查。以下我们对109专案中的检查方法和步骤做详细介绍。 虚开发票的特点及资金往来 由于虚开专用发票是严重的违法行为，犯罪分子所涉及的资金流向多以企业的相关人员的个人银行卡帐号或存折为载体进行操作，具有一定的隐蔽性，以避开常规帐户的检查，大大地加大了检查工作的难度。税务机关如何深入、细致地完成好对往来资金的检查呢？“知己知彼，百战不殆”，我们先要分析企业获得虚开发票的方法： ???? 一、 单纯的买票，无货物交易，企业通过个人帐号向卖票方的个人帐号支付小额买票款项。 ??? 二、 单纯的买票，无货物交易，企业向虚开方支付全额款项，虚开方以各种形式回流企业：企业支付全额资金，造成资金流和发票的一致以迷惑我们，但是由于无货，这些资金最终必须回流到企业，回流的方式有两种： ??? 1、卖票方收到资金后扣除手续费直接转存到企业相关人员的个人帐号； ??? 2、通过一个中间人