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2013年内部控制工作回顾 南通中集罐式设备储运有限公司 财务部 目录 内控概况 矩阵梳理 改善专题 制度建设 内控手册 内控宣传 目录 内控概况 矩阵梳理 改善专题 制度建设 内控手册 内控宣传 内控概况 “内部牵制”阶段:20世纪40年代前 “内部控制制度”阶段:20世纪40年代末至70年代 “内部控制结构”阶段: 20世纪80年代至90年代 “内部控制整体框架”阶段:20世纪90年代后 内部控制的新发展——企业风险管理阶段：2004年以后。 内控概况 COSO（1992）定义：内部控制是由企业的董事会、管理当局及其他人员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率性和效果性、相关法律法规得以遵循等三个目标而提供合理保证的过程。 《企业内部控制基本规范》（2008）定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。控制目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 财务目标：保证财务报告的可靠性； 经营目标：保证经营活动的效率性和效果性； 遵循目标：保证相关法律法规得以遵循。 内控概况 目录 内控概况 矩阵梳理 改善专题 制度建设 内控手册 内控宣传 制度建设 01 客户信用管理制度 02 封头、气瓶出入库管理制度 03 应付、应收账款管理办法 04 票据管理细则 制度建设 01 客户信用管理制度 搭建了客户信用基本管理框架。将客户信用申请、授信、额度调整等流程以制度化的形式进行了明确。 制度建设 02 封头、气瓶出入库管理制度 规范封头、气瓶产成品管理流程。 公司管理部门能够更直观了解封头、气瓶产品的生产销售情况。 制度建设 03 应付、应收账款管理办法 建立应收应付账款对账、催收管理制度。 制度建设 04 票据管理细则 规范了公司票据开立、接受、保管、使用流程。 目录 内控概况 矩阵梳理 改善专题 制度建设 内控手册 内控宣传 矩阵梳理 01 罐车公司矩阵梳理 本年3-7月配合控股内控小组完成罐车公司14个内控风险矩阵梳理，涵盖罐车公司人力资源、资金活动、全面预算、生产管理、销售业务、财务报告等主要业务流程。 共识别出重要缺陷10项、一般缺陷57项，目前已经整改重要缺陷8项、一般缺陷49项，整改率达到85%。 矩阵梳理 02 罐箱公司矩阵梳理 本年9月对公司现有风险矩阵进行了全面梳理，针对公司组织结构转变、管理职能划分以及事业部业务整合等变化，结合新的管理规章制度，对原来矩阵描述中不确切、不适用的部分进行了更新。 风险矩阵的重新梳理为下一步的内控手册编写打下了基础。 目录 内控概况 矩阵梳理 改善专题 制度建设 内控手册 内控宣传 内控手册 01 内控手册编制启动 内控手册 02 内控手册编制方法 集团通过试点形成了行之有效的分层编制内控手册六步法：即风险控制矩阵更新、关键控制点梳理、内控手册方案编制、内控手册分章节编写、评审定稿和审议发布。 成立公司内控手册编委会 风险控制矩阵更新 关键控制点梳理 内控手册方案编制 内控手册分章节编写 评审定稿和审议发布 内控手册 03 内控手册编制进度 三季度已经召开内控手册编制启动会、更新内控风险矩阵，已经进入分章节编写阶段，目前已完成发展战略、人力资源、资金活动、采购业务、生产管理、销售业务等15章节初稿，已发送相关部门确认。 成立公司内控手册编委会 风险控制矩阵更新 关键控制点梳理 内控手册方案编制 内控手册分章节编写 评审定稿和审议发布 目录 内控概况 矩阵梳理 改善专题 制度建设 内控手册 内控宣传 改善专题 01 销售开票系统改善 改善前的手工开票单 主要缺点： 1、纸质单据只有一联，申请人无法查询 2、人工传递效率低 3、纸质审批周期长 4、项目填写不完整 5、各项目之间逻辑关系有矛盾不容易发现 6、未记录发票接收时间 改善专题 01 销售开票系统改善 改善后的系统开票单 主要特点： 1、工作流形式记录单据处理，所有参与者均可查询过程和结果。 2、项目填写自动校核。 3、缩短审批周期。 4、自动记录接收时间。 改善专题 系统开票单 信息化传递 自动检查各填入项内容 所有参与者可查询 自动记录接收时间 纸质开票单 人工传递 内容填写遗漏、矛盾 只有一联，查询不便 未记录发票接收时间 内控改善 提高信息传递效率 提高审批效率 全程可追溯 厘清发票传递责任 01 销售开票系统改善 01 销售开票系统改善 改善专题 改善后 建立运输与排产信息联系 发票显示箱号 主动监控运费开票 主动通知经营部开票 改善前 排产与运输系统信息隔离 无法按箱号查找开票收款情况 被动按经营部指令开票 无法识别是否遗漏收入