企业内部控制体系的实施与评价资料.ppt

9 8 7 6 5 4 3 2 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 高 需要行动 低 监督/重新部署? 中等 密切监督/确定和准备 中等 密切监督/确定和改善 影响程度 可能性 2.4 风险评估（续） 依据企业能够承受的风险系数（风险损失与承受能力的比值）确定风险对策 风险对策的四种基本模式 规避 转嫁 承担 化解 2.5 风险应对 转嫁 规避 承担 化解 战略 流程 技术 人员 资本市场 保险 风 险 组织解决方案 财务解决方案 制度流程化 流程化岗位化 控制制度化 2.6 控制流程——描述原则 没有明确为制度的内部控制，是小企业的有机组织形式； 随着组织结构的扩大，组织的规则必须形成成文的制度。 没有流程化的制度往往有缺陷且难以发现，故而不能执行； 由于企业改革、规模扩大、重组等原则造成的组织结构变化，使得流程经常不符合企业组织； 流程化解释随意化。 不能到达岗位的流程化是说明流程； 通过岗位的流程化衔接，实现流程化。 1 2 3 4 将企业分解为相对独立的最末级业务单元。 将每一个业务单元分解为不同的业务领域。 将每一个业务领域分解为不同的业务模式。 将每一种业务模式分为不同的业务阶段。 流程描述 2.6 控制流程（续）-描述方法 生产与存货管理流程控制矩阵 本流程目标个数： 39 有效控制目标个数： 12 目标 目标类别 风险分析 控制活动 评价和结论 制度规