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会计基础工作培训 第一部分现金出纳工作 出纳的概述 出纳顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 出纳工作的主要任务： （一）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金）的收付、整点、以及损伤票币、大小票币的兑换，办理各种债券的保管、发行与兑付。 （二）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。 （三）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币工作。 （四）做好现金管理工作，加强核算。 第一节 基本规定 一、现金出纳业务的原则 1.柜员办理现金业务必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”的原则。 2. 现金管理坚持“当日核对、双人守库、双人押运、离岗查库（箱）”的原则。 3. 实行复核柜员制的机构办理现金业务时，坚持双人临柜、换人复核的原则。实行综合柜员制的机构办理现金业务时，坚持单人临柜、逐笔结清、账款自付的原则，大额现金收付由授权员采取“卡把并清点散把现金”的方式，进行复点. 4. 柜员临时离柜，要将款项全部入箱保管。营业终了，柜员实物尾箱必须入库保管，对本机构未设现金库房的，柜员尾箱需要按规定程序办理交接手续后，交押运员送交上级机构保管，移交事项应在监控范围内或监交人监督下进行。 第二节 现金的整点与兑换 一、现金整点的原则 柜员整点现金，要做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章