会计财经法规第三案例分析题.docVIP

第三章案例分析题 一、某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9、10月份发生经济业务如下： 1、9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票 2、9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库 3、9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮食公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票 4、10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税额1700元；支付相关运费200元，去的承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用 5、10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元） （说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0） 要求：根据上述材料，回答下列问题： 1、下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（B ） A、该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票 B、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票 C、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票 D、该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票 2、上述第三笔业务中，该粮油公司的申报地点应为（ A ） A、 甲市 B、乙市 C、丙市 D、丁县 3、上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（ A ） A、420元 B、378元 C、1020元 D、918元 4、该粮油所属建筑公司开具装修业务应缴纳的营业税税额为（ C ） A、150元 B、300元 C、500元 D、250元 5、下列各项中说法正确的有（ AC ） A、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元 B、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元 C、10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元 D、10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元 二、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务： 1、外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票 2、外购机器设备一台，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款为50万元，增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库 3、购进一批办公用品，去的普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用 4、购进一批红酒用于给职工发放福利，取得增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元，增值税税额1020元 5、月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票 6、对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税） 7、将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元 （说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税为30%） 要求：根据上述材料，回答下列问题 1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（ A ） A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元 B、外购机器设备可抵扣的进项税额为0 C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元 2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（ C ） A、850元 B、1020元 C、0 D、2380元 3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（ A ） A、85.17万元 B、85万元 C、99.45万元 D、99.65万元 4、该企业出租闲置设备应缴纳（ B ） A、增值税0.17万元 B、营业税0.05万元 C、增值税0.13万元 D、营业税0.03万元 5、该企业本月应缴纳的消费税为（ C ） A、100.2万元 B、117.234万元 C、150.3万元 D、175.851万元 三、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下： 1、购入服装100套，进价150元/套，去的普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具