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招商局集团内部控制规定——财务报告 2010年版 第一章 总 则 为了规范集团的财务报告编制，防范不当编制行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实、完整，根据国家法律法规、《招商局集团财务管理制度》以及《招商局集团会计制度》，制定本规定。 本规定适用于集团及所属全资、控股的各级公司和单位(以下简称“各公司”)。集团控制的上市公司原则上执行本规定，在执行本规定过程中，在形式、程序等方面须满足上市公司相关法律、监管要求。参资公司和单位可参照执行。 本规定所称的财务报告，是指各公司根据集团会计制度编制的反映本公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括年度、季度、月度财务报告。 财务报告包括会计报表及编制说明和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等主表及相关附表。 财务报告编制说明是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对其他未能在这些报表中列示项目的说明等。 财务报告编制说明应当披露重要会计政策和会计估计及变更等重要事项，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。 第四条 各公司编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险： （一）编制财务报告违反会计