浙江省宁波市国家务局度关联交易申报及同期资料管理辅导要点.docVIP

浙江省宁波市税务局2010年度关联交易申报及同期资料管理辅导要点 作者：宁波市国家税务局国际税务管理处　来源：浙江税务网　　解读时间：2011-3-29 10:55:59 一、关联交易申报辅导要点 ㈠关联交易申报的涵义 关联交易申报是企业年度所得税申报的重要内容之一，符合税法规定条件的企业向税务机关报送企业年度所得税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》等九张附表。 ㈡需要进行关联交易申报的企业范围 1.实行查账征收的居民企业; 2.在中国境内设立机构、场所的并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业. ㈢填报重点和难点 1.《关联关系表》（表一）： 填报本表时应根据税收法律、行政法规规定的关联关系认定标准判断并确定其关联方； “关联关系类型”：按关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的应填报多个代码。 2. 《关联交易汇总表》（表二）： 本表分两部分，第一部分为表头部分，主要反映企业在同期资料准备、成本分摊协议方面的情况； 第二部分汇总反映纳税人与关联各方发生的购销业务、劳务、无形资产、固定资产、融资等关联业务的交易情况。 3. 《购销表》 表三 ： 根据会计制度核算的“存货”、“营业收入”