经济生活第三单第八课财政与税收.pptVIP

深化拓展 全面认识税收的作用 (1)税收是组织财政收入的基本形式。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。 (2)税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。 (3)税收是国家实现经济监督的重要手段。国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。 (4)税收具有维护国家政权的作用。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配是凭借政治权力，对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。 (2009年高考山东卷)近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。 材料1： 例 材料2：2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整。释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减、结构性调整”的一种税制改革方案)。 材料3：表　2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况 相关税收政策 调整情况举例说明 提高部分商 品出口退税率 自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13% 下调住房交易税 自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1% 增值税 全面转型 自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17% (1)描述图1表明的变化，并依据图2和材料3阐释变化的原因。 (2)结合材料2，运用经济生活知识，分别阐明表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。 【解析】本题主要考查影响税收的因素，税收的作用等有关知识。第(1)问图1反映的是我国税收收入及其增速情况，从税收收入总量看，2005～2008年我国税收收入一直在增加；从税收收入的增长速度看，2008年我国税收收入的增速放缓。 图2反映的是我国国内生产总值及其增速情况，体现了经济发展水平对税收收入的影响；材料3反映的是我国税收政策的调整情况，反映了税收政策对税收收入的影响。第(2)问，考生要分别分析国家调整这三种税收政策的意义。提高出口退税率对出口企业及产品产生积极影响；下调住房交易税可促进房地产发展和扩大国内需求；对增值税调整，有利于经济结构调整和经济发展方式转变。 【答案】　(1)变化：2005～2008年我国税收收入总量不断增加，2005～2007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。 原因：①经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势；②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。 (2)①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；②下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。 【点拨】　 政治主观题答案主要来源于三个渠道：一是教材；二是所给材料；三是当前政策。因此答题时，认真审题，找到书上的理论依据，但又不能照搬教材知识，还要根据所提供的材料有针对性地组织答案。 1．纳税人的含义 指税法上规定的_____负有纳税义务的单位和个人。 2．成为纳税人的条件 国家的税收收入是从纳税人那里征收的，一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得_________，是否发生应税行为。 纳税人与负税人 直接 应税收入 3．负税人的含义 负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。 4．每个人都是实际的负税人 在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人。 5．纳税人与负税人的关系 纳税人与负税人是两个既有区别又有联系的概念。纳税人指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时