财务与决策优秀笔记重点分析.docVIP

第一章 资金的运用-认识资产 1.1 绪论? 什么是会计？ 会计是科学、艺术、魔术。 大家都在依靠数据进行判断和决策，会计决定数据以何种方式呈现。 1.2 资产负债表? 了解一个企业，需要三张报表，资产负债表、利润表和现金流量表。 为什么？因为，这三张报表可以描述一个企业。 为什么？因为企业的行为可以分为三种：经营活动、投资活动和融资活动。这三种行为构成了“从现金开始，再回到现金的循环”，在企业的不断循环中，企业也不断发展变化。 我们关心在经营过程中，本金还在不在，最开始投入的资金是否安全，其价值如何。 这时，就可以用资产负债表来清楚地了解本金的情况。 1.3 资产的概念? 流动资产 -现金 -应收账款（别人欠的钱） -其他应收账款（别人占用的资金，临时借给别人的资金，具有中国特色） -预付账款（未来可换成资产的资金） -库存 -待摊费用（现在是资产，但将要慢慢变成费用） 非流动资产 -长期投资 （持有别人的股份或者债权，包括子公司等） -固定资产（固定资产有折旧；土地没有折旧 ） -无形资产（在中国，没有土地所有权，只有土地使用权，因此土地不是固定资产，而是无形资产。） 资产与费用的区别（都是钱，但资产可以慢慢换来有用的东西，费用换不回其他东西） 库存与固定资产的区别（库存一个循环就变成钱；固定资产需要多个循环变成钱） 1.4 资产的结构? 根据资产表来判断这个企业的特点（作业，看看长电的报表） 人不是资产，不属于企业 1.5 资产的价值? 资产后的金额，就是资产的价值。价值如何确定？购买成本，市场售价，用哪个更好地体现价值？并非所有的东西都有市场售价。 找不到价格，怎么办？用购买成本，也有问题，反映不了现在的价值。 会计选择的做法：当时购买的价格（历史成本），升值了（忽略），减值（计入），因为市场价值没有客观标准。 金额资产（financial asset）则使用当前价值，公允价值（Fair Value），比如股票，投资性的房地产（不是自用，专门用于出租或者出售） 大多数资产按照历史成本扣除减值，金融资产按照公允价值。 中国的会计规则 IFRS international Financial Reporting Standard 一个公司，卖出一个资产，再买回，是为了改变历史成本，为了增加资产价值。因为如果资产不出售，就不能改变其价值。 第二章 资金的来源与利润的产生 2.1 认识负债? 银行的贷款：短期借款（1年以内），长期借款 应付账款：欠了别人的钱 其他应付款 预收账款：收了别人的钱，欠别人的货 其他负债：欠员工的工资，欠税务局的钱， 流动负债（一年内需要支付）；长期负债：一年之后需要支付 租赁：期限长、金额大的认为是融资性租赁（分期付款购买这个资产），否则是经营性租赁。 2.2 股东权益? 股东权益：不需要偿还，因为不能够随意撤资 股本和资本公积是外面拿进来的钱 股本：投入的原始资金或者注册资本（股本总量代表公司对外承担责任的法律上限，股东之间按照股本比例确定） 资本公积：总资本减去股本 上市公司 非上市公司 盈余公积和未分配利润是内部产生的钱 盈余公积：法律不让分配的利润（必须留存一部分资金，可以多留，不能少留；中国规定10%留存） 未分配利润：自己不想分的利润（剩下不想分的钱） （作业，对照长电报表看一看） 2.3 资产负债表总结 资产栏目告诉我们：投入公司的钱变成了什么，钱拿去做什么了 负债和股东权益：我们的钱是从哪里来的，都欠谁的 会计恒等式：资产=负债+股东 公式变形：负债=资产-权益（数学上对，意义上不对，公司不是银行的） 公式变形：权益=资产-负债（对，因为公司是股东的，收益或者亏损都归股东所有） 股东具有剩余求偿权 公司经营的最终目标是：为股东赚钱 总结： 1、资产负债表的意义在于，观察我们的本金还在不在？把钱投入公司，钱变成了什么东西。告诉我们，现在（这个时刻，snapshot）家底如何，财务状况如何。（资产排列顺序按照变成现金的速度，一般的资产用历史成本计价，金融资产和投资房产除外）。 2、资产不等于财产物资。（比如，我们有应收款，但没有可以看见的物资或者财产；租来的房屋，代销的物品，不是我的资产） 3、资产和费用。今天的资产是未来的成本费用。 2.4 认识利润表 利润表就是用来知道，公司的经营有没有赚到钱。 营业收入： 营业税金及附加：比较中国特色的税；计入利润表中的只有经营税（经营税和增值税都是流转税，但只有经营税计入利润表） 经营税，价内税，由经营者承担（餐馆老板收了100元，交5块税费） 增值税，价外税，由消费者承担（老板卖10000电脑，消费者出10000+1700，老板代收的1700是要交给税务局的钱，计入负债中的