L‘sinternalcontrol资料.pptx

L公司内部控制及在共享服务中心的应用2014MPACC第八小组：吴玲、任盼盼、乔诗师、成着、张鹏、胡静、蒋春芳、陈汉锟Tableofcontents内容概要21.WhatisInternalControl内部控制是什么InternalControlatLL公司的内部控制InternalControlStandardSummaryL集团内部控制准则概述InternalControlinSSC内部控制在SSC（共享服务中心）Tableofcontents内容概要31.WhatisInternalControl内部控制是什么InternalControlatLL公司的内部控制InternalControlStandardSummary集团内部控制准则概述InternalControlinSSC内部控制在SSC(共享服务中心）Examplesofdeficiencies缺乏控制的公司案例Lessonslearnt经验教训Everybodyparticipatestointernalcontrol每位员工应参与到内部控制中Internalcontrolismanagers’responsibility,buthastobeappliedbyeveryone内部控制是经理人的职责,但也应用到每个员工Internalauditisanassessmentofsystems,notofpeople内部审计是评估系统,不指个体人Controlenvironmentisaprerequisiteforadequateinternalcontrol控制环境是良好的内部控制的先决条件Questionsraised提出问题Onwholiestheresponsibility?谁应当承担责任？Whatprotectionsshouldbeadopted?应采取何种保护措施？Aretheyisolateddeficiencies?这些缺陷是孤立存在的么?1.WhatisInternalControl-Origin内部控制是什么-案例41.WhatisInternalControl-Definition内部控制是什么-定义InternalControlisnotanewconcept,itisalreadypartofeveryaspectsofyourdaytodaybusiness.内部控制不是一个新的概念，它其实已经是您的日常业务的一个组成部分了。Itincludesallsystemsyouhavebuilttoorganize,superviseandreportonyouractivities:jobdescriptionsandtrainingprogramsofyourmanagers,ITsystemsyouuse,reportingandproceduresyouhavedefinedareforexample,keyelementsofthequalityofinternalcontrolofyourcompany.它包括你组织、监管和汇报你的经营活动所涉及的系统和体系。比如，经理们的工作职责描述和培训计划，信息系统，以及已建立的程序，都是关系到您公司的内控控制质量的关键因素。InternalControlisaprocess,effectedbyanentity’sBoardofDirectors,Management,andotherpersonnel,designedtoprovidereasonableassuranceregardingtheachievementofobjectivesinthefollowingcategories:内部控制是一个流程，受企业的董事会、管理层和其他人的影响，向管理层和董事会提供以下方面的合理的保证：ReliabilityofFinancialReporting财务报告更加可信赖EffectivenessandEfficiencyofOperations运营更有效率、有效果CompliancewithApplicableLawsandRegulations运营符合法律法规Protectionofcompanyassets保护公司资产Achievementofobjectivessettooperationsandprojects达到既定运营和项目目标51.WhatisInternalControl-Requirement内部控制是什么-要求Management(GroupCEO,CFO)havetofileaninternalcontrolreportwiththeannualreportincluding:管理层(集团CEO,CFO)必须在年度财务报告中签署内部控制报告，包含以下内容：Man