一、了解所有者权益变动表的报表结构（图1）.docVIP

一、了解所有者权益变动表的报表结构（图1） 1 二、本表表内的相关运算与勾稽关系 3 三、本表表间的勾稽关系 4 所有者权益变动表填报说明手册 一、了解所有者权益变动表的报表结构（图1） 说明： 1、报表的填报区域(如图1)所示，进行了颜色的区分，每种颜色代表一个区域，但实际报表中并没有这些颜色的划分，颜色区分是用来作为标识使用。 2、实际报表中绿色的单元格是不用填写的，是系统自动运算的，其中“-”的项目是指封闭的，不能填写。 3、本年金额的“2行会计政策变更”和“3行前期差错更正”是不能填写的（1栏~13栏对应的2行、3行）。 图1 （一）报表分为“行次”和“栏（列）次” 行为横向共计32行，栏（列）为纵向共计26栏（列）。 （二）报表按填报内容分“上年金额”和“本年金额” 左边的填报区域是“本年金额”，右边的填报区域是“上年金额”。 1、上年金额按区域划分为“区域一”、“区域二”、“区域三”（三个颜色区分） 2、本年金额按区域划分为“区域四”、“区域五”、“区域六”（三个颜色区分）。 3、根据报表的结构，数据的填写请先从右边区域的“上年金额”（即从1行的14栏）开始填写。 二、本表表内的相关运算与勾稽关系 （一）上年金额部分（即区域一、区域二、区域三） 1、第1行 = 2013年度年末数 2、第5行 = 第（1 + 2 + 3 + 4）行（2014年度年初数） 3、第8行 = 第（9 + 10 + 11 + 12）行 4、第13行 = 第（14 + 15）（第19栏专项储备） 5、第17行 = 第（18 + 19 + 20 + 21 + 22）行 6、第16行 = 第（17 + 23 + 24 + 25）行 7、第26行 = 第（27 + 28 + 29 + 30 + 31）行 8、第6行 = 第（7 + 8 + 13 + 16 + 26）行 9、第32行 = 第（5 + 6）行（2014年度年末数） 10、第24栏 = 第（14 + 15 + 16 - 17 + 18 + 19 + 20 + 21 + 22 + 23）栏 11、第26栏 = 第（24 + 25）栏 （二）本年金额部分（即区域四、区域五、区域六） 1、第1行 = 2014年度年末数（该数直接从区域三自动运算得出） 2、第5行 = 第（1 + 2 + 3 + 4）行（系统自动运算得出）（2015年度年初数） 3、第8行 = 第（9 + 10 + 11 + 12）行 4、第13行 = 第（14 + 15）（第6栏专项储备） 5、第17行 = 第（18 + 19 + 20 + 21 + 22）行 6、第16行 = 第（17 + 23 + 24 + 25）行 7、第26行 = 第（27 + 28 + 29 + 30 + 31）行 8、第6行 = 第（7 + 8 + 13 + 16 + 26）行 9、第32行 = 第（5 + 6）行（2015年度年末数） 10、第11栏 = 第（1 + 2 + 3 - 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10）栏 11、第13栏 = 第（11 + 12）栏 说明： 表中的4行、12行、25行、31行属于“其他”项目，这几行的数据都需要有合理的填写理由，不能任意填写。 三、本表表间的勾稽关系 （一）与资产负债表的勾稽关系 1、所有者权益变动表_5行第1栏（年初_实收资本）= 资产负债表_124行年初余额（实收资本） 2、所有者权益变动表_5行第2栏（年初_其他权益工具）= 资产负债表_125行年初余额（其他权益工具） 3、所有者权益变动表_5行第3栏（年初_资本公积）= 资产负债表_128行年初余额（资本公积） 4、所有者权益变动表_5行第4栏（年初_减:库存股）= 资产负债表_129行年初余额（减:库存股） 5、所有者权益变动表_5行第5栏（年初_其他综合收益）= 资产负债表_130行年初余额（其他综合收益） 6、所有者权益变动表_5行第6栏（年初_专项储备）= 资产负债表_132行年初余额（专项储备） 7、所有者权益变动表_5行第7栏（年初_盈余公积）= 资产负债表_133行年初余额（盈余公积） 8、所有者权益变动表_5行第8栏（年初_△一般风险准备）= 资产负债表_139行年初余额（△一般风险准备） 9、所有者权益变动表_5行第9栏（年初_未分配利润）= 资产负债表_140行年初余额（未分配利润） 10、所有者权益变动表_5行第11栏（年初_小计）= 资产负债表_141行年初余额（小计） 11、所有者权益变动表_5行第12栏（年初_少数股东权益）= 资产负债表_142行年初余额（少数股东权益） 12、所有者权益变动表_5行第13栏（年初_所有者权益合计）= 资产负债表_143行年初