2016新审计资料.doc

第一章 审计概述 一、审计保证PK审计要素（直接押题了） 1、合理保证（有限保证）的区别（审计PK审阅区别，CPA不出题） （1）、签证业务PK非签证业务（注师相关服务业务） ①、鉴证业务：审计、审阅、其他鉴证业务 ②、相关服务（非鉴证业务）：税务代理、编报表、执行商定程序 （2）、鉴证业务（审计PK审阅）的分类依据，合理保证PK有效保证（理论选择） 审计（合理保证） 审阅（有限保证） 备注 审计风险 可接受的“低水平” 可接受的“水平” 检查风险 较低 较高 审计程序 各种程序 询问、分析 证据数量 较多 较少 结论 积极方式 消极方式 2、审计5大要素（审计思维能力提升，不以试题为目的） （1）、审计业务的三方关系（注师、管理层、使用者） ①、标的业务没有责任方外“预期使用者”，不构成“审计业务” ②、与管理层治理层责任相关的（审计工作前提），要求，管理层认可下列责任 ③、管理层有责任“编报表、建立内控、为注师提供工作条件” （2）、财务报表、财务报表编制基础、审计报告（出非无保留意见情形） ①、有证据表明，财务报告整体存在重大错报（正向） ②、没有证据证明，财务报告整体不存在重大错报（反向） （3）、审计证据（CPA获取的各类信息，直接准备试题得了，第5个审计要素） ①、内部信息、外部信息，信息的缺乏本身也构成审计证据（押题，实践化） 例如：管理