第二章企业财务报表的编制.pptVIP

第三章 存款业务的核算 第一节 存款业务核算概述 一、单位存款帐户的管理 （一）单位活期存款帐户的种类 1、基本存款帐户 是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理。 2、一般存款帐户 是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、 与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独 立核算单位开立的帐户。存款人可以通过本帐户办 理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 第三章 存款业务的核算 3、临时存款帐户 是存款人因临时经营活动需要开立的帐户。存款人可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 4、专用存款帐户 是存款人因特定用途需要开立的帐户。 第三章 存款业务的核算 （二）单位活期存款帐户的开立和撤消 1、开立 （1）、填制开户申请书 （2）、提供当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本或有关部门的批文或证件 （3）、送交盖有存款人印章的印鉴卡片 （4）、提交中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证 第三章 存款业务的核算 2、撤消 （1）核对帐户余额 （2）交回重要空白凭证和开户许可证 （3）销户 （4）开立或撤销之日起7日内向人民银行当地分支机构申报 注：一年（按对月对日算）未发生收付活动帐户应销户。 第三章 存款业务的核算 （三）单位活期