2009.2.22汇缴会议演示.pptVIP

内容 2009年度申报及汇缴前有关基础信息维护要求 2009年度企业所得税汇算清缴审核要点解读 2009年度申报及汇缴前有关基础信息维护要求 一、关于时间性差异台帐数据的确认及维护 目前《平台》中有三个已实现自动登记的时间性差异台帐：“广告宣传费时间性差异台帐”、“职工教育经费时间性差异台帐”、“股权投资损失时间性差异台帐” 。 由于上述台帐“2009年初余额”信息将供纳税人年度申报时下载，并对上述项目的纳税调减实施监控，为此申报前要求应做好数据确认和维护工作 “广告宣传费时间性差异台帐” 房地产开发企业 非房地产开发企业 举例 2009年房地产企业预售收入申报 由于政策调整，申报也发生了重大变化 举例 职工教育经费时间性差异台帐 附表三24行1列24行2列时， （24行2列－24行1列）与职工教育经费台账2009年初余额比较，取小数进行调减 举例： 24行2列－24行1列＝22－20＝2，以前年度结转的职工教育经费台账2009年初余额3/1 抽查性复合 “股权投资损失时间性差异台帐” 老税法下：纳税人因收回、转让或清算处置股权投资发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但在每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可按规定向以后年度结转扣除。 按照财税（2009）57号文和国税发（2009）88号文，本年发生的投资损失不再需要在