初级会计经济法复企业所得税法律制度习题02.docVIP

第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（二） 第一单元 企业所得税法律制度 【经典考题及例题】 二、多选题 【例题1?多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.房产税 【答案】AC【解析】本题考核不得在计算企业应纳税所得额时扣除的项目。增值税为价外税，不包含在营业税金及附加中，在计算应纳税所得额时不得扣除。企业所得税属于计算应纳税所得额后得到的，不得从企业所得税税前扣除。但可以扣除已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加。 【例题2?多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（ ）。 A.企业之间支付的管理费 B.职工福利费 C.向法院支付的诉讼费 D.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金 【答案】CD【解析】本题考核企业所得税税前扣除事项。（1）选项A：企业之间支付的管理费不得扣除；（2）选项B：职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除；（3）选项CD准予全额扣除。 【例题3?多选题】根据企业所得税法律