2012出纳实攻略.docVIP

出纳实帐攻略 --出纳与出纳工作（上） 第一节 出纳工作的职责与要求 一、什么是“出纳” 1.出纳业务 2.出纳人员 二、出纳工作的内容及核算方法 出纳工作内容包括： 1．做好现金收付的核算与管理 2．做好银行存款的收付核算与管理 3．设置并登记出纳账 4．保管好库存现金、金银和各种有价证券以及印章、空白支票和收据 5．与税务部门建立良好的经济关系 6．拟定和改进货币资金收入付出业务管理的办法 7．检查、监督本单位执行国家的财经纪律情况，保证出纳工作合法性、合规性和合理性 出纳核算的方法： 1．填制和审核各种凭证 2．设置和登记出纳账 3．货币清查 4．编制出纳收支报表 三、出纳工作的特点 （一）社会性 （二）专业性 （三）政策性 （四）时间性 基本原则： 具体表现形式：出纳员不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 第二节 出纳人员的工作流程 一、货币资金的处理程序 （一）货币资金收入的处理 弄清金额及来源 清点收入金额 收入退回 （二）货币资金支出的处理程序 明确支出的金额及用途 付款审批 办理付款 付款退回 二、出纳的一般工作流程 （一）出纳与会计分开办公的工作流程 三、出纳的账务处理程序 设置现金日记账和银行存款日记账及有价证券等有关备查账簿。 填制或审核原始凭证。 登记现金日