2014模拟试二.docVIP

　试题一（20分）　　某拟建工业项目的有关基础数据如下：　　1.项目建设期2年，运营期6年，建设投资2000万元，预计形成固定资产1700万元（不含建设期利息），无形资产300万元。固定资产使用年限为8年，残值率为5%，按直线法计算折旧。在运营期末回收固定资产余值，无形资产在运营期内均匀摊入成本。　　2.项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内，每年均衡投入自有资金和贷款各500万元，建设期贷款年利率为6%，按季计息。 　　3.流动资金全部用项目资本金支付，金额为300万元，于投产当年投入，在项目期末收回。　　4.项目贷款在运营期间按照等额还本付息的方式偿还，还款年利率为6%，按年计息。　　5.项目投产第1年的营业收入和经营成本分别为700万元和250万元，第2年的营业收入和经营成本分别为900万元和300万元，以后各年的营业收入和经营成本分别为1000万元和320万元。不考虑项目维持运营投资、补贴收入。　　6.企业所得税率为25%，营业税金及附加税率为6%。行业总投资收益率为12%，资本金净利润率为15%。 　　问题：　　1.列式计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费和计算期第8年的固定资产余值。　　2.计算各年还本、付息额及总成本费用，并编制借款还本付息计划表和总成本费用估 算表。　　3.从项目资本金出资者的角度，列式计算计算期第3年、第8年的净现金流量。（计