2016会计报表习题.pptVIP

* * 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率是25%，年末一次确认全年所得税费用。 2008年甲公司营业收入为1500万元，营业利润率为12.3%，净资产收益率为5.6%。 2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：单位：万元 78 营业外支出 26 营业税金附加 90 营业外收入 85 其他业务成本 19 财务费用 160 其他业务收入 38 管理费用 1320 主营业务成本 42 销售费用 1650 主营业务收入 贷方发生额 借方发生额 科目名称 贷方发生额 借方发生额 科目名称 2009年甲公司平均净资产为3000万元。 2009年12月份甲公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。（2）12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。（3）12月18日，结转固定资产清理净收益8万元。（4）12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。（5）12月31日，确认本月交的城市