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增值税练习题 1题 销项税额=(200+300+40)×17%=91.8 进项税额=(50-10)×13%+100×17%+80×17%+2×7%=35.94 应纳税额=91.8-35.94=55.86 (万元) 2题 销项税额=［800×280×90%+500×280+60000/(1+17%)］×17% =66789.95 进项税额=7000×7%+140000×17% =24290 应纳税额=66789.95-24290 =42499.95 (元) 3题 销项税额=［(50000+1000+800+100+2000)×0.2+1］÷(1+17%)×17% =1566.47 进项税额=680+20×7%+15=696.40 应纳税额=1566.47-696.40=870.07 (万元) 4题 进项税额=35700+1700+6800+5100+18500 =67800 销项税额=［50000+81900/(1+17%)+200000+1170×100/(1+17%)+7000×(1+10%)］×17% =72709 应纳税额=72709-67800=4909 (元) 5题 销项税额=［0.5×(9000+800+150+500+10+20+1200)+0.5×1000×0.9+0.4×1000×(1+10%)+(10-3)/(1+17%)+0.48×1500+10/(1+17)］×17% =1268.97 进项税额=(2500-30)×17%+(1.5+0.2)×7%-0.5÷(1-7%)× 7% =419.98 应纳税额=1268.97-419.98+500×3% =963.99 (万元) 注:(1) 库存材料非正常损失分摊的运输费用5000元为增值税后计入材料成本的运输费用,计算应分摊的增值税时应将其还原为税前数额。 （2）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退。 6题 进口应纳增值税=（2000+50+40+140）×17% =379.10 国内销售应纳增值税=3600×17%-379.10 =232.90 (万元) 7题 (1)10月份 当月应纳税额=5000×17%-［8000×17%-300×8.3×(17%-13%)］ 　　　　　　=-410.40 出口货物免抵退税额=300×8.3×13%=323.70 当月应退税额为323.70万元 结转下期继续抵扣额=410.40-323.70=86.70 (2)11月份 当月应纳税额=2000×17%-［5000×17%-(800-120)×8.3×(17%-13%)］-86.7 =-370.94 免抵退税额=(800-120)×8.3×13%=733.72 当月应退税额=370.94 (万元) 消费税练习题 1题 增值税 销售额=9.5×(80+50+1)×+(50×0.1+6.7)/(1+17%) =1254.5 销项税额=1254.5×17%=213.265 进项税额=0.8×7%+98.6=98.656 应纳税额=213.265-98.656=114.609 (万元) (2)消费税 应纳税额=1254.5×5%=62.725 (万元) 2题 (1)增值税 销售额=4563/(1+17%)+7500+2.6×200=11920 销项税额=11920×17%=2026.4 进项税额=204+60×7%=208.2 应纳税额=2026.4-208.2=1818.2 (万元) 消费税 从量税=(1500+3000+200)×0.015=70.5 从价税=11920×45%-400×30%-850×30%=498.9 应纳消费税合计=70.5+498.9=5059.5 (万元) 3题 B厂(受托方) 应代收代缴消费税=［90×(1-13%)+26.7］/(1-30%)×30% =45 (万元) 应纳增值税=26.7×17%=4.539 (万元) A厂 (1)增值税 销项税额=［1.45×(1000+50)+1.6×150+100］×17% =316.625 进项税额=(10+12+8+150)×17%+90×13%+4.539+3×7% =47.049 应纳税额=316.625-47.049=269.576