2012年职称试《中级财管》重点导读：营运资金管理.docVIP

2012年职称考试《中级经济法》重点导读：营运资金管理 　 考试大纲1.掌握现金管理的目标、持有动机、目标现金余额的计算及现金收支管理方法2.掌握应收账款的功能与成本、信用政策及其决策方法、应收账款的监控与日常管理3.掌握存货的功能与成本、最佳存货量的决策方法、存货控制系统4.熟悉营运资金的定义与特点、营运资金管理战略5.了解各种流动负债管理 重点内容导读 第一节 营运资金管理概述 一、营运资金的概念二、营运资金的特点和管理原则（一）营运资金的特点1.营运资金的来源具有灵活多样性。2.营运资金的数量具有波动性。3.营运资金周转具有短期性。4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。（二）营运资金的管理原则。1.保证合理流动的资金需求。企业应认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。2.提高资金使用效率3.节约资金使用成本4.保持足够的短期偿债能力三、营运资金战略 第二节　现金管理 一、持有现金的动机（一）交易性需求（二）预防性需求为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：1.它愿冒缺少现金风险的程度；2.它预测现金收支可靠的程度；3.企业临时融资的能力。（三）投机性需求二、目标现金余额的确定（一）成本模型成本模型强调的是：持有现金是有成本的，最优的