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一句话学会填《企业所得税弥补亏损明细表》 青铜峡市国家税务局 张恒超 企业所得税管理是税收管理中的重点和难点，汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。《企业所得税年度纳税申报表（A类）》中的《企业所得税弥补亏损明细表》（以下简称“明细表”，见表1）一直是许多财务人员和税务人员学习的难点。2014版企业所得税年度纳税申报表（A类）进行了重大调整，明细表填报说明比以前更加合法合理、且更具有操作性。本文结合案例介绍一种填写的简便方法。 表1 行次 项目 年度 合并分立转入可弥补亏损额 当年可弥补的额 以前年度亏损弥补额 本年度实际弥补的以前年度亏损额 可结转以后年度弥补的亏损额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 第一年 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 * 2 第二年 　 　 　 　 * 　 　 　 　 　 　 3 第三年 　 　 　 　 * * 　 　 　 　 　 4 第四年 　 　 　 　 * * * 　 　 　 　 5 第五年 　 　 　 　 * * * * 　 　 　 6 本年 　 　 　 　 * * * * * 　 　 7 可结转以后年度弥补的亏损额合计 　 23行（2013纳税年度前）或以前年度表A106000第2列 第6行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额