国家税收复习题答案.docVIP

1.增值税：增值税是对各种货物的销售、进口和提供加工、修理修配劳务，就其增值额计算征收的一种工商流转税。 2.属人主义税收原则：是指按照纳税人是否有本国国籍或是否居住在本国，来确定是否行使税收管辖权的一种征税原则。 3.营业税：是我国境内提供劳务、服务或转让无形资产、销售不动产，就其营业收入额，征收的一种工商流转税。 4.契税：是对我国境内转移土地、房屋权属向承受的单位和个人征收的一种税。 5.税制模式：是指国家依据自身的政治经济制度和竞技条件，确定税收在社会产品和国民收入分配中的地位，从而分别主次设置税类、税种所形成的整个税制体系总体格局。 6.关税：是对进出国境或关境的货物和物品，由海关征收的一种税，分为进口税和出口税两种。 7.城镇土地使用税：是对在城镇和工矿区使用土地的单位和个人，按占用土地单位面积分等定额征收的一种税。 8.企业所得税：是对我国境内企业及其他有收入的组织就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。 9.房产税：是以城镇中的房产为课税对象，按照房产计税余值或租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。 10.比例税率：是税率的一种形式即对同一课税对象不论其数额大小统一按比例征税.75万元 ）。 9、下列油类产品中，应征收资源税的为（B、天然原油 ）。 10、某企业有一处房产原值1000 万元，2005年7 月 1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20％。该企业 2005 年应缴纳房产税（D、15.6 万元） 1、税收产生的主要条件是：（ 不选B、战争的爆发 ） 2、我国现行税制的纳税期限主要有（不选 D、 预提税 ）形式。 3、纳税人销售自己使用过的固定资产，其增值税的征税规定有（ABCD ）。 4、属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有（ABCD ）。 5、下列消费品中，（ 不选D、钻石及钻石饰品 ）在零售环节征收消费税。 6、下列各项目中，不计人进口完税价格的有（不选C、货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费 ）。 7、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ ）。 下列各项中，应当征收印花税的项目有（A、产品加工合同C、技术开发合同 ）。中国公民孙某系自由职业者，200年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。（2）受托对一部电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。 要求：计算孙某200年应缴纳的个人所得税。某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。关税完税价格2200000元。假定进口卷烟关税税率为20%。　　要求：计算进口卷烟消费税、增值税。（1）进口卷烟应纳关税＝2200000×20%＝440000（元）　　（2）进口卷烟消费税的计算：　　定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）　　每标准条确定消费税适用比例税率的价格　　＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－30%）÷80000＝ 3840000÷80000＝48（元）　　每条价格小于50元，所以适用3%的税率。　　从价应纳消费税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－3%）×3%＝1000（元）　　应纳消费税＝12000＋48000＝10000（元）　　（3）进口卷烟应纳增值税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－3%）×17%＝00（元）某市商业银行200年第2季度有关业务资料如下（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。（2）为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。（3）4月10日购进有价证券800万元，6月26日以860万元价格卖出。（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。商业银行第2季度营业税=（600+8）×5%=30.4（万元）营业税=14×5%=0.7（万元）营业税=（860－800）×5%=3（万元）营业税=5000×4.8%÷12×2×10%×5%=0.2（万元）银行应代扣代缴营业税=5000×4.8%÷12×2×5%=2（万元） （2）企业订立产权转移书据应纳税额＝10