地税系统内部审计工作方案.docVIP

地税系统内部审计工作方案 （一）开展财务审计促进内控制度的建立和完善，使会计信息质量不断提高，会计基础工作逐步夯实。 （二）开展专项审计强化对非本级财政补助收入，单位经营及租赁等其他收入的使用管理。 二、审计范围及时限 （一）州局审计范围：对州直10个县、市局及州局机关办公室、服务中心、稽查局、口岸地税局、奎独工业园地税局预算执行及专项情况实施内部审计。 2008年1月1日至2008年12月31日，重要事项将追溯到以前年度，延伸至审计日。 （一）重大经济决策的制定和实施情况审计。重点审计单位重大经济活动（包括基本建设、大额资金运作、大额采购等）的效果情况；决策的科学性和民主性，程序的合规性，资金的效益情况，内控制度的建立健全及执行情况。 （二）预算执行情况的审计 1.审查银行账户开设是否合理合法，有无私设账户，出借账户，设置账外账；审计是否严格执行已经批准的部门预算，有无未经批准，擅自中止、撤消、变更、追加和调整支出预算的问题；审计预算执行单位2008年初和年底各项资金结余情况，了解结余资金是否编入部门预算，有无预算资金体外循环，造成部门预算编制不完整的问题。 2.审计非税收入管理改革执行情况。审计单位非税收入是否真实、合法、完整，有无未经批准擅自设立收费项目，变相扩大收费范围和标准，以及对已清理撤消和变更的项目是否继续收取的问题；非税收入是否及时、足额缴入财政汇缴专户，