2014财务审批及付款授权的规定征求意见.docxVIP

财务审批及付款授权的暂行规定（征求意见稿）一、目的和范围1、目的：为了加强公司内部管理，规范日常财务管理行为，提高费用审批和付款授权的工作效率，根据国家法律、法规并结合公司实际情况，在现有内部控制“授权管理制度”的基础上进行完善与补充，特制定本规定。2、范围：(1)适用于(2)适用于公司固定资产、低值易耗品、原材料、日常费用开支等审批以及付款授权。二、术语解释 1、固定资产：单位价值RMB2,000元以上，使用期限1年以上的资产。 2、费用性支出：资产以外的公司日常生产经营所必需的费用开支，主要是采购项目费用申请、出差申请、业务招待费用申请等。3、财务审批：包括投资、费用的用款批准和付款批准手续。(1)各公司审批：由公司财务经理、分管总经理按权限进行审核，最后均由总经理审批。(2)集团审批：各公司超过权限部分均应上报集团财务，由集团财务总监、董事长按权限进行审批。 4、付款授权：电子银行付款的释放级次及步骤。三、程序流程图 (一)投资管理职责根据董事会批准的投资计划，并参照 “投资公司管控制度”、C “授权管理制度”、资产控制程序”相关规定执行。(二)费用审批流程1、各公司审批的费用权限:须同时具备以下两个前提：(1)费用在年度预算内。(2)在规定的权限审批额度内。采购项目费用10,000元以内。出差申请、业务招待费等各类费用支出5,000元以内。2、集团审批的费用权限：(1)超过